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為進一步拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，今年來，騰沖市審計局采取統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一規(guī)程、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一公告“六統(tǒng)一”審計組織模式，采用“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的數字化審計方式，對全市139家預算單位2018年預算執(zhí)行情況進行了全覆蓋審計調查，全力有效的推進了部門預算執(zhí)行審計監(jiān)督全覆蓋，取得了較好的審計成果。

一、方案統(tǒng)領，夯實全覆蓋審計基礎

成立以局長為組長、各分管副局長為副組長的部門預算執(zhí)行審計全覆蓋工作領導小組，設綜合協(xié)調組、數據分析組、疑點核查組、法規(guī)審理組、項目質量督查組等5個小組，明確分工與職責，各小組各司其職又相互交叉、相互配合。制發(fā)工作方案，明確了審計對象、審計范圍、審計組織方式、審計內容及重點關注事項，為工作開展打下堅實基礎。

二、數據先行，搭建全覆蓋數據平臺

年初，根據中央省市各級《關于定期向審計機關報送審計所需電子數據有關工作的通知》要求，收集了全市所有行政事業(yè)單位財務及相關電子數據，充分利用現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)(AO)數據采集、整合、校驗的功能以及其他數據采集軟件、數據庫技術等，完成了139家預算單位財務數據的收集、轉換、入庫，同時完成了市財政國庫集中支付、工商登記以及車輛定點保險等其他業(yè)務數據的采集轉換工作，共處理賬套246個，收集原始數據13.1GB，形成了2018年市級部門預算執(zhí)行審計數據庫，使眾多被審計單位分散且格式不統(tǒng)一的財務核算電子數據實現(xiàn)集中存儲，為全覆蓋審計工作搭建好數據平臺。

三、疑點分析，發(fā)揮數字化審計優(yōu)勢

根據以前年度審計經驗，結合實施方案明確的審計內容及重點關注事項，審計人員充分應用數據庫查詢分析技術，開發(fā)審計查詢分析模型35個，形成了涵蓋非稅管理、資金支付、資產管理、往來事項等9個方面疑點數據26899條，創(chuàng)建疑點數據庫并分發(fā)到各項目實施小組，為全覆蓋審計提供數據支撐。

四、分散核查，實現(xiàn)審計問題精準打擊

疑點數據下發(fā)后，由數據分析組組織審計骨干，對疑點數據的集中研判與分析講解，讓各核查組充分掌握疑點數據的查詢思路及疑點數據可能包含的各類違規(guī)問題。根據數據分析組提供的疑點數據，8個疑點核查小組用2.5個月的時間對139家預算單位各類疑點問題進行逐條核實，對有問題的疑點進行取證，對非問題的合理性疑點作出注釋說明，按照相同的標準核實取證分類。疑點核查小組每周按時向部門預算執(zhí)行審計全覆蓋工作領導小組匯報疑點核查及工作進度，各小組相互交流查出、發(fā)現(xiàn)問題的方法與經驗，并將問題反饋給數據分析組，數據分析組再對部分查詢分析模型進行修正，實現(xiàn)了對審計發(fā)現(xiàn)問題的精準打擊。

五、法規(guī)審理，統(tǒng)一問題處理標準

疑點核查組查出問題經領導小組同意后，對發(fā)現(xiàn)問題的單位分別制發(fā)審計發(fā)現(xiàn)問題征求意見函，根據各單位的回函意見，由法規(guī)審理組統(tǒng)一進行審理復核，再通過局審務會對各類問題進行審議，對一般性問題下發(fā)審計整改通知書，對需要收繳資金、停止違法行為的下發(fā)審計決定，審計情況匯總統(tǒng)一向政府報告，審計結果統(tǒng)一向社會公告，有效規(guī)范了審計流程和審計自由裁量權。

六、總結提升，固化審計工作經驗

審計結束后，領導小組及時召開總結分析會，總結經驗，分析提高。本次全覆蓋審計調查揭示了部分被審計單位擴大預算支出范圍、應繳未繳預算款、違規(guī)發(fā)放津補貼等20個方面的問題。涉及問題金額5771.96萬元。該審計調查的思路、方法、經驗固化為審計模板后，可推廣應用于領導干部經濟責任審計、專項資金審計等其他領域的審計監(jiān)督，為我局今后實現(xiàn)自動化、智能化審計積累了寶貴的經驗。下一步，我們將進一步搭建財政聯(lián)網審計系統(tǒng)平臺，加載更多的審計數據與方法模板，將審計監(jiān)督不斷向縱深推進。

在依法履行審計監(jiān)督職責中，做到敢于亮劍、善于亮劍，讓審計始終成為加強黨風廉政建設、全面從嚴治黨和反腐敗斗爭的堅決執(zhí)行者、有力推進者、堅定維護者。