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關(guān)于騰沖市2020年度市本級(jí)預(yù)算

執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

2021年7月27日 在騰沖市第二屆人大常委會(huì)第三十八次會(huì)議上

騰沖市審計(jì)局局長(zhǎng) 劉術(shù)天

主任、各位副主任，各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)本次會(huì)議報(bào)告2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)市委、市政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的安排部署，騰沖市審計(jì)局依法審計(jì)了2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，并對(duì)相關(guān)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的管理、分配和使用情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

一、市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

（一）市本級(jí)財(cái)政運(yùn)行工作的總體評(píng)價(jià)。一是全年財(cái)政收支目標(biāo)基本完成，保障水平不斷提高。二是認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，不斷提高公共財(cái)政保障能力。三是積極推進(jìn)財(cái)政政策更加積極有為，確保國(guó)家重大政策落地生根。四是強(qiáng)化財(cái)政管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，兜牢“三保”支出責(zé)任。五是落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任，“治已病”作用明顯，上年度報(bào)告后，各相關(guān)部門(mén)（單位）已落實(shí)整改。

（二）市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況。據(jù)財(cái)政局上報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批的決算報(bào)表反映：2020年一般公共預(yù)算收入總計(jì)86.32億元，支出總計(jì)85.24億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)1.08億元。政府性基金收入總計(jì)73.50億元，支出總計(jì)72.01億元，年終結(jié)余1.49億元。社保基金收入24.49億元，支出24.23億元，上年結(jié)余7.94億元，年末滾存結(jié)余8.20億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入總計(jì)835萬(wàn)元，支出總計(jì)830萬(wàn)元。2020年度預(yù)算管理情況總體較好，但也存在一些需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)的問(wèn)題。一是7個(gè)部門(mén)未按規(guī)定時(shí)限上繳非稅收入422.07萬(wàn)元。二是18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）及2個(gè)部門(mén)未按設(shè)置要求安排預(yù)備費(fèi)3291萬(wàn)元。三是市級(jí)2個(gè)部門(mén)的二級(jí)單位擴(kuò)大支出范圍10.03萬(wàn)元。四是17個(gè)部門(mén)未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)清理盤(pán)活財(cái)政存量資金及往來(lái)結(jié)余資金12418.32萬(wàn)元。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

（一）對(duì)市級(jí)1個(gè)部門(mén)的下屬35個(gè)二級(jí)單位2020年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)調(diào)查，并對(duì)3個(gè)部門(mén)（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）開(kāi)展了部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。從審計(jì)情況看，部門(mén)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算管理要求，但也還不同程度地存在一些需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)的問(wèn)題。一是16個(gè)單位應(yīng)繳未繳非稅收入175.87萬(wàn)元。二是5個(gè)單位往來(lái)結(jié)余資金清理盤(pán)活不到位54.6萬(wàn)元。三是16個(gè)單位擴(kuò)大支出范圍182.77萬(wàn)元。四是31個(gè)單位違規(guī)出借資金，項(xiàng)目支出滯后等管理不規(guī)范資金8936.87萬(wàn)元。

（二）全市部門(mén)決算草案審計(jì)情況。重點(diǎn)關(guān)注了“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出情況，總體上，全市部門(mén)預(yù)算執(zhí)行總體較好。“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)支出得到進(jìn)一步控制，分別較上年降低356.01萬(wàn)元、199.55萬(wàn)元、237.49萬(wàn)元，降幅為12.47%、21.39%和8.99%。

三、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)

對(duì)1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府開(kāi)展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了永久性基本農(nóng)田保護(hù)為核心的國(guó)土空間規(guī)劃沖突情況、轄區(qū)內(nèi)礦山企業(yè)情況、鄉(xiāng)鎮(zhèn)“兩污”治理情況、河長(zhǎng)制貫徹落實(shí)情況、資源管理的銜接聯(lián)動(dòng)性等。揭示了由于自然資源資產(chǎn)底數(shù)不清，導(dǎo)致生活、生產(chǎn)、生態(tài)空間規(guī)劃沖突；落實(shí)土地復(fù)墾政策監(jiān)督管理及飲用水安全管理不到位，部分養(yǎng)殖場(chǎng)排污不達(dá)標(biāo)，農(nóng)村生活垃圾，生活污水、粉塵污染未得到全面有效治理，衛(wèi)生廁所建設(shè)未完成階段性目標(biāo)，貫徹執(zhí)行河長(zhǎng)制不到位，電站相關(guān)手續(xù)缺失等8個(gè)方面的問(wèn)題。

四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

圍繞重點(diǎn)資金、重大項(xiàng)目，持續(xù)加大政府投資項(xiàng)目審計(jì)力度，嚴(yán)格執(zhí)行省政府213號(hào)令，轉(zhuǎn)變投資審計(jì)方式，從數(shù)量規(guī)模向質(zhì)量效益轉(zhuǎn)變、從單一工程造價(jià)審計(jì)向全面投資審計(jì)轉(zhuǎn)變、從管理型審計(jì)向監(jiān)督型審計(jì)轉(zhuǎn)變。在審計(jì)工作中，重點(diǎn)關(guān)注重大政策貫徹落實(shí)、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、工程招投標(biāo)、物資采購(gòu)、資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)公共投資項(xiàng)目立項(xiàng)審批、征地拆遷、工程招投標(biāo)、資金管理使用和工程質(zhì)量等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。2020年7月以來(lái)，共完成27個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，審計(jì)資金5.22億元，核減多計(jì)工程價(jià)款549.85萬(wàn)元。

五、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

圍繞新一輪國(guó)企改革，對(duì)5個(gè)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)性、合法性和效益性開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注重大項(xiàng)目投資、資產(chǎn)處置及風(fēng)險(xiǎn)防控等情況。審計(jì)結(jié)果表明，市屬國(guó)有企業(yè)在市政公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、投融資實(shí)體化運(yùn)作等方面取得了一定成效，但也還存在內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)不嚴(yán)等問(wèn)題，審計(jì)揭示多計(jì)工程價(jià)款、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范等共計(jì)4794.73萬(wàn)元，審計(jì)移送處理2起。

六、其他重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）情況

（一）村級(jí)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。持續(xù)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村“三資”管理的審計(jì)監(jiān)督，“十三五”期間，全面完成了全市220個(gè)村（社區(qū)）的審計(jì)全覆蓋。2020年結(jié)合全市村級(jí)換屆對(duì)5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，村級(jí)財(cái)務(wù)管理、民主決策與農(nóng)經(jīng)監(jiān)督等環(huán)節(jié)依然薄弱。一是村級(jí)管理方面，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)和相關(guān)部門(mén)重視程度不夠、監(jiān)管不嚴(yán)，代管記賬不規(guī)范。二是集體資產(chǎn)管理不規(guī)范，使用效益不高，存在安全風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)問(wèn)題線索移送鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委處理5項(xiàng)。

（二）對(duì)全市財(cái)政扶貧資金、全市糧食儲(chǔ)備政策落實(shí)等開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況、1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院信息系統(tǒng)。審計(jì)揭示問(wèn)題金額39.41萬(wàn)元，其中：扶貧項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款12.49萬(wàn)元，違規(guī)計(jì)收醫(yī)療服務(wù)費(fèi)7項(xiàng)4.19萬(wàn)元，其他管理不規(guī)范資金22.73萬(wàn)元。

七、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束。做細(xì)、做實(shí)年初預(yù)算編制，提高預(yù)算編制科學(xué)化水平。進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付體系建設(shè)，杜絕預(yù)算部門(mén)通過(guò)“以撥作支”二次分配預(yù)算資金形成財(cái)政資金“二次沉淀”和往來(lái)結(jié)余。

（二）加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專(zhuān)戶管理辦法，明確區(qū)分專(zhuān)戶使用范圍，嚴(yán)防通過(guò)非稅收入專(zhuān)戶以外的其他財(cái)政專(zhuān)戶過(guò)渡，滯留非稅收入。

（三）進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政對(duì)外借款行為。完善相關(guān)借款手續(xù)，杜絕新增預(yù)算墊付資金和無(wú)預(yù)算支出事項(xiàng)，逐步收回和列支歷史原因?qū)ν饨杩睢?/span>

（四）加強(qiáng)農(nóng)村“三資”管理，維護(hù)村集體經(jīng)濟(jì)和村民的合法權(quán)益。進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管，建立健全農(nóng)村“三資”管理臺(tái)賬和內(nèi)控制度，強(qiáng)化村組干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，嚴(yán)肅紀(jì)律約束，加大村務(wù)公開(kāi)力度，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。

本報(bào)告反映的是本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，除涉密項(xiàng)目外，依法向社會(huì)公告。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)和單位已經(jīng)進(jìn)行了整改，部分問(wèn)題正在進(jìn)一步整改落實(shí)中。下一步，審計(jì)局將加大工作力度，認(rèn)真督促整改，全面整改情況將于年底向市人大常委會(huì)作專(zhuān)題報(bào)告。