| 索引號(hào) | 01526016-3-/2019-0902004 | 發(fā)布機(jī)構(gòu) | 騰沖市審計(jì)局 |
| 公開(kāi)目錄 | 審計(jì)結(jié)果公告 | 發(fā)布日期 | 2019-09-02 17:12:27 |
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2019年第3號(hào)：騰沖市滇灘鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)收支及管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等審計(jì)結(jié)果公告
2019年第3號(hào)（總第21號(hào)）
（二0一九年七月二十七日公告）
1、騰沖市滇灘鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)收支及管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查審計(jì)結(jié)果
2、騰沖市新華鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)收支及管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查審計(jì)結(jié)果
3、騰沖市北海鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)收支及管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查審計(jì)結(jié)果
騰沖市滇灘鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)收支及管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定和騰沖市人民政府的要求，騰沖市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2018年10月8日至2018年11月30日，對(duì)騰沖市滇灘鎮(zhèn)所屬9個(gè)社區(qū)2016年1月至2018年9月財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
一、基本情況
（一）財(cái)務(wù)收支情況
滇灘鎮(zhèn)下轄9個(gè)社區(qū)，2016年收入合計(jì)487.41萬(wàn)元，支出合計(jì)449.56萬(wàn)元，年末結(jié)余37.85萬(wàn)元；2017年收入合計(jì)653.99萬(wàn)元，支出合計(jì)504.72萬(wàn)元，收支結(jié)余149.27萬(wàn)元；2018年1至9月收入合計(jì)303.16萬(wàn)元，支出合計(jì)343.19萬(wàn)元，收支結(jié)余-40.03萬(wàn)元。
（二）資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況
截至2018年9月，滇灘鎮(zhèn)下轄9個(gè)社區(qū)資產(chǎn)總計(jì)1202.07萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)242.26萬(wàn)元（貨幣資金150.63萬(wàn)元、應(yīng)收賬款12.63萬(wàn)元、短期投資79萬(wàn)元）、固定資產(chǎn)凈值783.61萬(wàn)元、在建工程及長(zhǎng)期投資176.2萬(wàn)元。負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)1202.07萬(wàn)元，其中：負(fù)債22.9萬(wàn)元，所有者權(quán)益1179.17萬(wàn)元（公積公益金951.19萬(wàn)元、累計(jì)未分配收益203.12萬(wàn)元、資本24.86萬(wàn)元）
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，滇灘鎮(zhèn)人民政府重視所轄社區(qū)、村組財(cái)務(wù)及村務(wù)管理，積極推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作，村級(jí)財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范。但部分社區(qū)也還存在違規(guī)收費(fèi)、套取集體資金、虛列支出、村集體“三資”管理不規(guī)范等需要進(jìn)一步改正和規(guī)范的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）集體財(cái)務(wù)收支管理方面的問(wèn)題
1.違規(guī)收費(fèi)4898040元。
⑴聯(lián)族社區(qū)違規(guī)收取稀土衛(wèi)生管理費(fèi)2034040元。
⑵聯(lián)族社區(qū)收取地表款200000元。
⑶山寨社區(qū)收取礦山地表?yè)p青費(fèi)2654000元。
⑷山寨社區(qū)收取環(huán)保保證金10000元。
2.虛列支出套取集體資金152497元。
3.虛增經(jīng)營(yíng)規(guī)模取得項(xiàng)目資金75000元。
4.社區(qū)集體收入未及時(shí)申報(bào)繳納稅款，涉及納稅基數(shù)1681305元。
5.違規(guī)報(bào)銷個(gè)人補(bǔ)助1233926.24元。
6.挪用科普專項(xiàng)資金53270元。
7. 用集體資金支付應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用14695元。
8.山寨社區(qū)集體資金1500元未入賬。
9. 私存私放資金459300元，并拉用資金120200元。
（二）社區(qū)集體“三資”管理方面的問(wèn)題
1.村（社區(qū)）對(duì)集體“三資”管理不到位。
2.坐收坐支現(xiàn)金32940元。
3.所查社區(qū)均未對(duì)社區(qū)所屬資源登記臺(tái)賬管理。
4.部分社區(qū)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。
5.2017年云峰社區(qū)處置車輛1輛，未經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)，未報(bào)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心備案。
（三）惠民政策執(zhí)行方面的問(wèn)題：
向已亡故人員發(fā)放低保資金2780元。
（四）會(huì)計(jì)委托代理方面的問(wèn)題
1.2017年對(duì)云峰社區(qū)往來(lái)款72500元作調(diào)賬處理，無(wú)調(diào)賬依據(jù)及說(shuō)明。
2.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。
3.賬證不符。
4.未建立固定資產(chǎn)折舊制度。
5.村級(jí)票據(jù)缺乏規(guī)范和統(tǒng)一管理。
6.賬實(shí)不符。
7.大額現(xiàn)金支出350000元。
（五）滇灘鎮(zhèn)河西社區(qū)涉嫌違紀(jì)問(wèn)題
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，騰沖市審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。（一）集體財(cái)務(wù)收支管理方面的問(wèn)題。（1）對(duì)違規(guī)收費(fèi)4898040元的問(wèn)題，責(zé)成：山寨社區(qū)將收取的環(huán)保保證金10000元退還當(dāng)事人；對(duì)聯(lián)族社區(qū)違規(guī)收取稀土衛(wèi)生管理費(fèi)2034040元，鑒于已停止收費(fèi)，作移交滇灘鎮(zhèn)紀(jì)委處理；其余問(wèn)題責(zé)成所涉社區(qū)停止此類收費(fèi)。（2）對(duì)虛列支出套取集體資金152497元的問(wèn)題，作移交滇灘鎮(zhèn)紀(jì)委處理。（3）對(duì)虛增經(jīng)營(yíng)規(guī)模取得項(xiàng)目資金75000元的問(wèn)題，作移交滇灘鎮(zhèn)紀(jì)委處理。（4）對(duì)社區(qū)集體收入未及時(shí)申報(bào)繳納稅款，涉及納稅基數(shù)1681305元的問(wèn)題，責(zé)成滇灘鎮(zhèn)人民政府督促各社區(qū)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。（5）對(duì)違規(guī)報(bào)銷個(gè)人補(bǔ)助1233926.24元的問(wèn)題，責(zé)成滇灘鎮(zhèn)人民政府督促相關(guān)社區(qū)（村）對(duì)此類問(wèn)題進(jìn)行整改，召開(kāi)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，討論決定補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議的討論結(jié)果予以處理。（6）對(duì)挪用科普專項(xiàng)資金53270元的問(wèn)題，責(zé)令相關(guān)社區(qū)做賬務(wù)調(diào)整，將資金按規(guī)定用途使用。（7）對(duì)用集體資金支付應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用14695元的問(wèn)題，責(zé)成相關(guān)社區(qū)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員退賠由村集體資金報(bào)銷的香煙費(fèi)用4745元；個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)金9950元?dú)w還河西社區(qū)集體。（8）對(duì)山寨社區(qū)集體資金1500元未入賬的問(wèn)題，責(zé)成山寨社區(qū)將集體資金1500元繳入滇灘鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心記賬。（9）對(duì)私存私放資金459300元，并拉用資金120200元的問(wèn)題，鑒于所涉社區(qū)對(duì)所收取的烤煙種植保證金已經(jīng)清退，本次審計(jì)不作處理。（二）社區(qū)集體“三資”管理方面的問(wèn)題。（1）對(duì)村（社區(qū)）對(duì)集體“三資”管理不到位的問(wèn)題，建議滇灘鎮(zhèn)人民政府對(duì)違規(guī)決策的社區(qū)責(zé)任人員做出處理；責(zé)成社區(qū)追回相關(guān)收入，召開(kāi)村民會(huì)議，研究所屬集體資產(chǎn)的出租承包方案，進(jìn)一步完善合同協(xié)議。（2）對(duì)坐收坐支現(xiàn)金32940元的問(wèn)題，責(zé)成西營(yíng)社區(qū)到村級(jí)會(huì)計(jì)代理服務(wù)中心完善相關(guān)報(bào)賬手續(xù)。對(duì)（3）所查社區(qū)均未對(duì)社區(qū)所屬資源登記臺(tái)賬管理、（4）部分社區(qū)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范、（5）2017年云峰社區(qū)處置車輛1輛，未經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)，未報(bào)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心備案的問(wèn)題，建議滇灘鎮(zhèn)加強(qiáng)村級(jí)“三資”管理，防止集體資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。（三）惠民政策執(zhí)行方面：向已亡故人員發(fā)放低保資金2780元的問(wèn)題，鑒于滇灘鎮(zhèn)已將上述資金收回，此次審計(jì)不作處理。（四）會(huì)計(jì)委托代理方面的問(wèn)題：對(duì)（1）-（6）方面的問(wèn)題，建議滇灘鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心完善和調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真審核，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化程度。滇灘鎮(zhèn)人民政府應(yīng)結(jié)合有關(guān)制度，對(duì)村組票據(jù)使用和管理做出統(tǒng)一規(guī)范和要求。對(duì)大額現(xiàn)金支出350000元的問(wèn)題，滇灘鎮(zhèn)人民政府應(yīng)引起重視，盡量使用轉(zhuǎn)賬，減少現(xiàn)金開(kāi)支，保證資金安全。（五）對(duì)滇灘鎮(zhèn)河西社區(qū)涉嫌違紀(jì)的問(wèn)題，已移送相關(guān)部門(mén)處理，相關(guān)事項(xiàng)正在做進(jìn)一步核實(shí)。
同時(shí)提出如下審計(jì)建議：（一）加強(qiáng)社區(qū)及村組干部法紀(jì)意識(shí)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律培訓(xùn)力度，建立健全社區(qū)內(nèi)部控制制度。（二）社區(qū)要建立健全社區(qū)“三資”管理臺(tái)賬，及時(shí)與村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心對(duì)賬，對(duì)捐贈(zèng)取得的資產(chǎn)要及時(shí)告知中心記賬。定期開(kāi)展農(nóng)村“三資”清理工作，提高村級(jí)管理透明度。（三）加強(qiáng)社區(qū)及村組票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)核銷制度。（四）進(jìn)一步加強(qiáng)“村組財(cái)鎮(zhèn)管”軟、硬件建設(shè)，嚴(yán)格按相關(guān)法規(guī)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，騰沖市滇灘鎮(zhèn)人民政府高度重視，深入分析問(wèn)題根源采取積極措施，認(rèn)真整改。對(duì)山寨社區(qū)收取環(huán)保保證金10000元的問(wèn)題，已經(jīng)退還了當(dāng)事人；對(duì)挪用科普專項(xiàng)資金53270元的問(wèn)題，已經(jīng)進(jìn)行了賬務(wù)處理，歸還了原資金渠道；對(duì)用集體資金支付部分村民個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)金9950元的問(wèn)題，已經(jīng)由相關(guān)責(zé)任人退回；山寨社區(qū)集體資金1500元未入賬的問(wèn)題，已經(jīng)繳入滇灘鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心記賬，其余問(wèn)題按要求進(jìn)行了整改，規(guī)范了會(huì)計(jì)工作，完善了相關(guān)管理制度。
騰沖市新華鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)收支及管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定和騰沖市人民政府的要求，市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2018年10月8日至2018年11月17日，對(duì)騰沖市新華鄉(xiāng)所轄11個(gè)社區(qū)（村）2016年1月至2018年9月財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
一、基本情況
（一）財(cái)務(wù)收支情況
2016年，新華鄉(xiāng)所轄11個(gè)社區(qū)（村）會(huì)計(jì)賬面收入合計(jì)133.96萬(wàn)元，支出合計(jì)156.12萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余-22.16萬(wàn)元。2017年，收入合計(jì)272萬(wàn)元，支出合計(jì)142.07萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余129.93萬(wàn)元。2018年1至9月收入合計(jì)450.87萬(wàn)元，支出合計(jì)103.12萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余347.75萬(wàn)元。
（二）資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況
由于新華鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)相關(guān)信息失真，無(wú)法提供資產(chǎn)負(fù)債情況簡(jiǎn)表。
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，新華鄉(xiāng)人民政府為推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作做了一定努力，但由于管理不規(guī)范、未遵守并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)等原因，存在村級(jí)會(huì)計(jì)代理會(huì)計(jì)信息失真、未及時(shí)申報(bào)繳納稅款、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、支付單據(jù)不規(guī)范、村集體“三資”管理不規(guī)范等需要下一步采取措施改正和規(guī)范的問(wèn)題。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）會(huì)計(jì)委托代理方面的問(wèn)題
會(huì)計(jì)信息失真。
（二）集體財(cái)務(wù)收支管理方面的問(wèn)題
1.社區(qū)（村）集體收入22500元未及時(shí)申報(bào)繳納稅款。
2.違規(guī)發(fā)放各種津補(bǔ)貼4400元。
3.支付單據(jù)不規(guī)范1805687.74元。
4.村級(jí)票據(jù)缺乏規(guī)范和統(tǒng)一管理。
（三）村級(jí)集體“三資”管理方面的問(wèn)題
1. 固定資產(chǎn)核算管理混亂。
2. 未建立固定資產(chǎn)折舊制度。
3. 部分村級(jí)集體資產(chǎn)管理決策不規(guī)范，且未履行民主程序,導(dǎo)致效益低下、閑置浪費(fèi)。
4. 違規(guī)簽訂收益性資產(chǎn)長(zhǎng)期承包合同，且未履行民主程序。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，騰沖市審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。（一）會(huì)計(jì)委托代理方面的問(wèn)題：會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題，責(zé)成新華鄉(xiāng)人民政府進(jìn)行全面清查整改，并將整改結(jié)果報(bào)送我局。（二）集體財(cái)務(wù)收支管理方面的問(wèn)題（1）對(duì)社區(qū)（村）集體收入22500元未及時(shí)申報(bào)繳納稅款的問(wèn)題，責(zé)成新華鄉(xiāng)人民政府督促中心社區(qū)村委會(huì)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。（2）對(duì)違規(guī)發(fā)放各種津補(bǔ)貼4400元的問(wèn)題，新華鄉(xiāng)人民政府應(yīng)責(zé)成以上社區(qū)（村）對(duì)此類問(wèn)題進(jìn)行整改，召開(kāi)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，討論決定補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議的討論結(jié)果予以處理。（3）對(duì)支付單據(jù)不規(guī)范1805687.74元的問(wèn)題，新華鄉(xiāng)人民政府應(yīng)引起高度重視，提高對(duì)財(cái)務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)經(jīng)站財(cái)務(wù)人員及村級(jí)報(bào)賬員的管理培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)真實(shí)合法性的審核，責(zé)成相關(guān)部門(mén)及各社區(qū)（村）明確責(zé)任，限期整改。（4）對(duì)村級(jí)票據(jù)缺乏規(guī)范和統(tǒng)一管理的問(wèn)題，新華鄉(xiāng)人民政府應(yīng)結(jié)合有關(guān)制度，對(duì)村組票據(jù)使用和管理做出統(tǒng)一規(guī)范和要求。（三）村級(jí)集體“三資”管理方面的問(wèn)題（1）對(duì)固定資產(chǎn)核算管理混亂的問(wèn)題，責(zé)成新華鄉(xiāng)人民政府加強(qiáng)村級(jí)“三資”清查工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，建立健全村級(jí)“三資”管理臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符，防止集體資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)，真實(shí)反映村級(jí)資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況，并將固定資產(chǎn)清理整改情況上報(bào)我局。（2）對(duì)未建立固定資產(chǎn)折舊制度的問(wèn)題，建議村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心為各社區(qū)建立固定資產(chǎn)折舊制度。（3）部分村級(jí)集體資產(chǎn)管理決策不規(guī)范，且未履行民主程序,導(dǎo)致效益低下、閑置浪費(fèi)的問(wèn)題，新華鄉(xiāng)人民政府應(yīng)積極推進(jìn)村級(jí)民主決策規(guī)范化建設(shè)，并監(jiān)督指導(dǎo)各社區(qū)（村）加強(qiáng)對(duì)“三資”的管理，加大應(yīng)收款催收力度，盤(pán)活閑置集體財(cái)產(chǎn)，避免損失、閑置浪費(fèi)。（4）違規(guī)簽訂收益性資產(chǎn)長(zhǎng)期承包合同，且未履行民主程序的問(wèn)題，新華鄉(xiāng)人民政府應(yīng)對(duì)此類問(wèn)題加強(qiáng)監(jiān)管，采取有效措施進(jìn)行整改。
同時(shí)提出如下審計(jì)建議：（一）加強(qiáng)“村組財(cái)鎮(zhèn)管”軟、硬件建設(shè)，切實(shí)履行“代理會(huì)計(jì)核算、代理財(cái)務(wù)收支、代理會(huì)計(jì)檔案、提供會(huì)計(jì)信息”等職責(zé)職能，促進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)村務(wù)規(guī)范化運(yùn)行。（二）加強(qiáng)社區(qū)及村組干部法紀(jì)意識(shí)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律培訓(xùn)力度，建立健全社區(qū)內(nèi)部控制制度。（三）加強(qiáng)村組票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)核銷制度，各單位、各部門(mén)對(duì)村級(jí)的補(bǔ)助一律轉(zhuǎn)賬至鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理服務(wù)統(tǒng)一賬戶。（四）進(jìn)一步建立健全村級(jí)“三資”管理臺(tái)賬，定期開(kāi)展農(nóng)村“三資”清理工作，提高村級(jí)管理透明度
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，騰沖市新華鄉(xiāng)人民政府高度重視，深入分析問(wèn)題根源采取積極措施，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題已經(jīng)按要求進(jìn)行了整改，規(guī)范了村級(jí)會(huì)計(jì)工作，并完善了相關(guān)管理制度。
騰沖市北海鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)收支及管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定及市人民政府的安排，騰沖市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2018年10月8日至2018年11月20日，對(duì)騰沖市北海鄉(xiāng)人民政府下轄9個(gè)村委會(huì)2016年1月至2018年9月財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
一、基本情況
（一）財(cái)務(wù)收支情況
北海鄉(xiāng)轄區(qū)村委會(huì)2016年收入合計(jì)1733163.74元，支出合計(jì)1853792.03元，年末結(jié)余808587.71元；2017年收入合計(jì)2578600.34元，支出合計(jì)2463093.10元，年末結(jié)余924095.05元；2018年1至9月收入合計(jì)2246200.80元，支出合計(jì)2195351.43元，結(jié)余974644.42元。
（二）資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況
截至2018年9月30日，北海鄉(xiāng)轄區(qū)村委會(huì)資產(chǎn)總額為9049134.66元，其中：貨幣資金974644.42元，固定資產(chǎn)凈值7153189.89元，在建工程71300.35元，長(zhǎng)期投資850000元；負(fù)債及所有者權(quán)益為9049134.66元，其中：資本7058300元，未分配收益1693028.77元，公積公益金297805.89元。
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，北海鄉(xiāng)人民政府重視所轄村委會(huì)、村組財(cái)務(wù)及村務(wù)管理，積極推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)及轄區(qū)村委會(huì)“三資”管理監(jiān)督工作。但部分村委會(huì)也還存在未納入統(tǒng)一賬務(wù)核算、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、村集體“三資”管理不規(guī)范、惠農(nóng)政策執(zhí)行不到位等需要進(jìn)一步改正和規(guī)范的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）集體財(cái)務(wù)收支管理方面的問(wèn)題
1.未納入統(tǒng)一賬務(wù)核算2758117.50元。
2.違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼118221.20元。
3.集體經(jīng)濟(jì)收入未及時(shí)入賬32990元。
4.少計(jì)對(duì)外投資682640元。
5.隱性負(fù)債1805514.30元。
6.招待費(fèi)支出不規(guī)范。
7.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。
8.（1）新樂(lè)村委會(huì)超市、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)工程建設(shè)資金問(wèn)題。（2）新樂(lè)村村委會(huì)牛場(chǎng)建設(shè)工程資金問(wèn)題。
（二）社區(qū)集體“三資”管理方面的問(wèn)題
1.簽訂合同顯失公平，導(dǎo)致集體資產(chǎn)效益低下，資金安全存在較大風(fēng)險(xiǎn)。
2.固定資產(chǎn)管理混亂。
3. 社區(qū)集體資產(chǎn)保值增值水平不高、利用率低。
（三）惠民政策執(zhí)行方面的問(wèn)題
違規(guī)領(lǐng)取低保補(bǔ)助金49469元，
(四)其他方面的問(wèn)題
1．騰沖宏良水奶牛養(yǎng)殖專業(yè)合作社項(xiàng)目資金100000元未進(jìn)行賬務(wù)核算管理，賬務(wù)管理混亂。
2.新樂(lè)村三奇毛驢養(yǎng)殖專業(yè)合作社存在的問(wèn)題。（1）虛假出資1800000元；（2）出資入股未納入賬務(wù)核算102640元；（3）會(huì)計(jì)核算混亂。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，騰沖市審計(jì)局已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。（一）集體財(cái)務(wù)收支管理方面的問(wèn)題。（1）對(duì)未納入統(tǒng)一賬務(wù)核算2758117.50元的問(wèn)題，責(zé)成北海鄉(xiāng)政府將賬外資金結(jié)余1710858.25元，納入鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核算管理。（2）對(duì)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼118221.20元的問(wèn)題，責(zé)成相關(guān)村委會(huì)召開(kāi)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，討論決定補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議的討論結(jié)果予以處理。（3）對(duì)集體經(jīng)濟(jì)收入未及時(shí)入賬32990元的問(wèn)題，責(zé)成北海鄉(xiāng)政府對(duì)未及時(shí)入賬收入32990元做入賬處理。（4）對(duì)少計(jì)對(duì)外投資682640元的問(wèn)題，責(zé)成北海鄉(xiāng)政府對(duì)少計(jì)對(duì)外投資682640元，納入鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站納入賬務(wù)統(tǒng)一核算。（5）對(duì)隱性負(fù)債1805514.30元問(wèn)題，責(zé)成北海鄉(xiāng)政府對(duì)各村委會(huì)因工程建設(shè)等原因形成的負(fù)債情況進(jìn)行清查，將其納入鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站管理。（6）對(duì)招待費(fèi)支出不規(guī)范的問(wèn)題，責(zé)成北海鄉(xiāng)政府對(duì)各村委會(huì)招待費(fèi)支出情況進(jìn)行清理，對(duì)使用村集體資金報(bào)銷香煙費(fèi)用的行為進(jìn)行整改。（7）對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的問(wèn)題，北海鄉(xiāng)政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)經(jīng)站業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，嚴(yán)格按規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確保提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，促進(jìn)村委會(huì)財(cái)務(wù)核算規(guī)范運(yùn)行；嚴(yán)格現(xiàn)金支出管理，對(duì)各村委會(huì)的大額資金支出一律直接轉(zhuǎn)賬至收款單位或個(gè)人。（8）對(duì)新樂(lè)村委會(huì)超市農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)工程建設(shè)資金問(wèn)題、新樂(lè)村村委會(huì)牛場(chǎng)建設(shè)工程資金問(wèn)題作移交北海鄉(xiāng)紀(jì)委處理的問(wèn)題。（二）社區(qū)集體“三資”管理方面的問(wèn)題。（1）對(duì)簽訂合同顯失公平，導(dǎo)致集體資產(chǎn)效益低下，資金安全存在較大風(fēng)險(xiǎn)。北海鄉(xiāng)政府應(yīng)對(duì)此類問(wèn)題進(jìn)行清理，糾正上述行為并采取有效措施進(jìn)行整改。（2）對(duì)固定資產(chǎn)管理混亂的問(wèn)題，責(zé)成北海鄉(xiāng)加強(qiáng)村級(jí)“三資”清理工作，建立健全村級(jí)“三資”管理臺(tái)賬，將在用未入賬的固定資產(chǎn)（資源）統(tǒng)一納入賬套核算，真實(shí)反映村級(jí)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況，確保賬實(shí)相符，防止集體資產(chǎn)流失和浪費(fèi)，并將固定資產(chǎn)清理及入賬情況書(shū)面上報(bào)我局。（3）對(duì)社區(qū)集體資產(chǎn)保值增值水平不高、利用率低的問(wèn)題，建議北海鄉(xiāng)政府就如何盤(pán)活該集體資產(chǎn)拿出方案并加以實(shí)施，從而提高土地資源的使用效益。（三）惠民政策執(zhí)行方面的問(wèn)題，違規(guī)領(lǐng)取低保補(bǔ)助金49469元，對(duì)該問(wèn)題作移送騰沖市民政局處理。(四)其他方面的問(wèn)題。對(duì)（1）騰沖宏良水奶牛養(yǎng)殖專業(yè)合作社項(xiàng)目資金100000元未進(jìn)行賬務(wù)核算管理，賬務(wù)管理混亂。（2）新樂(lè)村三奇毛驢養(yǎng)殖專業(yè)合作社存在的問(wèn)題，責(zé)成北海鄉(xiāng)政府對(duì)宏良水奶牛養(yǎng)殖專業(yè)合作社及三奇毛驢養(yǎng)殖專業(yè)合作社賬務(wù)進(jìn)行清理，按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)范核算，真實(shí)反映合作社的資產(chǎn)負(fù)債及損益情況。
同時(shí)提出如下審計(jì)建議：（一）加強(qiáng)社區(qū)及村組干部法紀(jì)意識(shí)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律培訓(xùn)力度，建立健全社區(qū)內(nèi)部控制制度。（二）進(jìn)一步加強(qiáng)“村組財(cái)鎮(zhèn)管”軟、硬件建設(shè)，切實(shí)履行“代理會(huì)計(jì)核算、代理財(cái)務(wù)收支、代理會(huì)計(jì)檔案、提供會(huì)計(jì)信息”等職責(zé)職能。（三）加強(qiáng)社區(qū)及村組票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)核銷制度。（四）進(jìn)一步建立健全社區(qū)“三資”管理臺(tái)賬，定期開(kāi)展農(nóng)村“三資”清理工作。（五）嚴(yán)格項(xiàng)目實(shí)施管理，鄉(xiāng)政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督檢查及涉農(nóng)惠民政策執(zhí)行情況的跟蹤落實(shí)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和報(bào)告中提出的審計(jì)建議，騰沖市北海鄉(xiāng)人民政府高度重視，深入分析問(wèn)題根源采取積極措施，認(rèn)真整改。對(duì)未納入統(tǒng)一賬務(wù)核算2758117.50元和集體經(jīng)濟(jì)收入未及時(shí)入賬32990元的問(wèn)題，已納入農(nóng)經(jīng)站核算；對(duì)少計(jì)對(duì)外投資682640元的問(wèn)題，已納入長(zhǎng)期投資科目核算；對(duì)違規(guī)領(lǐng)取低保補(bǔ)助金49469元的問(wèn)題，已全部退回。其余問(wèn)題已經(jīng)按要求進(jìn)行了整改，并完善了相關(guān)管理制度。
