| 索引號 | 01526016-3-04_H/2018-0202002 | 發(fā)布機構(gòu) | 騰沖市審計局 |
| 公開目錄 | 審計結(jié)果公告 | 發(fā)布日期 | 2018-02-02 09:01:36 |
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2017年第2號騰沖市排污費、水資源費、水土保持補償費三項環(huán)保專項資金征收管理使用
情況專項審計調(diào)查等項目結(jié)果公告
2017年第2號（總第15號）
（二○一七年四月十日公告）
1、騰沖市排污費、水資源費、水土保持補償費三項環(huán)保專項資金征收管理使用情況專項審計調(diào)查結(jié)果
2、騰沖市明光鎮(zhèn)2015年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況審計報告結(jié)果
3、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金劃轉(zhuǎn)清算審計結(jié)果
騰沖市排污費、水資源費、水土保持補償費三項環(huán)保
專項資金征收管理使用情況專項審計調(diào)查結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定，騰沖市審計局派出審計組，自2015年10月15日至12月4日，對騰沖市2013年度至2014年度排污費、水資源費、水土保持補償費三項環(huán)保專項資金征收、管理、使用情況進行了專項審計調(diào)查。
一、基本情況
（一）排污費收、繳、支情況
1. 2013年收入6256797.51 元（市環(huán)保局當(dāng)年征收5595872.51元），其中：繳中央國庫251000元，繳省級國庫502000元，繳縣級國庫 1757000元， 非稅收入過渡戶管理3746797.51元。
2013年財政安排資金3356682.97元，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)841472.97元，省級500000元，本級2015210元；2013年實際支出1429296元；累計結(jié)余1927386.97元。
2. 2014年收入5979961.31 元（市環(huán)保局當(dāng)年征收2233163.80元），其中：繳中央國庫300000元，繳省級國庫600000元，繳縣級國庫 2100000元，非稅收入過渡戶管理2979961.31元。
2014年財政安排資金3977386.97 元，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)1927386.97元，省級300000元，本級1750000元；2014年實際支出3470000元；累計結(jié)余507386.97元。
（二）水資源費收、繳、支情況
1. 2013年收入31059130.82 元（市水務(wù)局當(dāng)年征收15698746.79元），其中：繳中央國庫1145424.52元，繳省級國庫3436273.55元，繳縣級國庫 6872547.11元，非稅收入過渡戶管理19604885.64元。
2013年財政安排資金16908511.31元，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)813861元，省級6345200元，本級9749450.31元；2013年實際支出8912671.16元；累計結(jié)余7995840.15 元。
2. 2014年收入37626549.14元（市水務(wù)局當(dāng)年征收12444057.09元），其中：繳中央國庫2396242.34元，繳省級國庫7188727.02元，繳縣級國庫 14377454.05元，非稅收入過渡戶管理13664125.73元。
2014年財政安排資金18044842.44元，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)7995840.15 元，本級10049002.29元；2014年實際支出12643692.46元；累計結(jié)余5401149.98元。
（三）水土保持補償費收、繳、支情況
1. 2013年收入450120元（市水務(wù)局當(dāng)年征收286580元），其中：非稅收入過渡戶管理450120元。
2013年財政安排資金1329201元，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)529201元，省級800000元；2013年實際支出486909.34元；累計結(jié)余842291.66元。
2. 2014年收入2437300元（市水務(wù)局當(dāng)年征收1998280.00元），其中：非稅收入過渡戶管理2437300元。
2014年財政安排資金4142291.66元，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)842291.66元，省級3300000.00元；2013年實際支出3773596.05元；累計結(jié)余368695.61元。
排污、水資源、水土保持三項工作是比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程和重要的社會管理工作，在環(huán)保管理中發(fā)揮基礎(chǔ)性的作用，我市環(huán)保工作在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，相關(guān)管理部門努力推進各項進程，取得一定成效。環(huán)保部門對重點排污企業(yè)（國控、省控企業(yè)）安裝了在線監(jiān)測系統(tǒng)，對重點排污企業(yè)污染物排量和排放標(biāo)準(zhǔn)實施實時監(jiān)控申報，水務(wù)部門建立了縣級水資源管理監(jiān)控平臺，對取水戶實現(xiàn)了取水量和發(fā)電量的實時監(jiān)控。三塊專項資金的征收管理逐年增強，但在征收管理使用方面也存在應(yīng)征未征、逾期征收、應(yīng)繳未繳國庫及專項資金未專款專用等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）征收方面存在的主要問題
1. 應(yīng)征未征問題。
（1）對小型企業(yè)不主動征收排污費，由企業(yè)年檢《污染物排放許可證》時，對年檢年度以前的排污費進行累計征收。經(jīng)過對排污費2013年與2014年繳費企業(yè)對比發(fā)現(xiàn)， 2014年繳費而2013年應(yīng)繳未繳的企業(yè)有233戶，2013年繳費而2014年應(yīng)繳未繳的企業(yè)有304戶；與辦理排污許可證企業(yè)數(shù)進行比對分析，辦理排污許可證的企業(yè)有214戶，其中2013年有125戶企業(yè)、個體工商戶未予征收，2014年有194戶企業(yè)、個體工商戶未予征收。對應(yīng)征未征304戶其中4戶進行了抽查，發(fā)現(xiàn)金鷹房地產(chǎn)公司環(huán)保局未核定應(yīng)繳排污費、云南柏聯(lián)和順旅游發(fā)展公司項目尚未竣工驗收待核定、騰沖荷花溫泉項目屬在建工程，在建期間未批先試，環(huán)保局已對其處罰，市生豬屠宰場環(huán)保局核定2013年至2014年應(yīng)繳未交20000元。
（2）通過對《取水許可證》數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)比對分析發(fā)現(xiàn)2013年、2014年均未征收水資源費的企業(yè)數(shù)有6戶，經(jīng)過2013年繳費企業(yè)與2014年繳費企業(yè)對比分析，確定2014年應(yīng)繳未繳有2戶，共計8戶。對應(yīng)征未征8戶其中5戶進行了抽查，發(fā)現(xiàn)云南柏聯(lián)和順旅游發(fā)展公司（SPA溫泉項目）省水利廳未發(fā)放取水許可證，主體監(jiān)管單位尚未明確，還沒有繳納水資源費，騰沖合力硅業(yè)有限公司、騰沖清河水電開發(fā)公司、騰沖荷花溫泉旅游公司已2015年繳清欠費，盟宇水電開發(fā)公司2014年應(yīng)征未征102358元。
（3） 水土保持補償費征收時存在部分開工建設(shè)項目業(yè)主應(yīng)編報水土保持方案而未編報，部分已審批項目欠繳情況。
經(jīng)過2013年至2014年發(fā)改審批建設(shè)的項目數(shù)進行對比分析，并綜合水保方案審批臺賬，發(fā)現(xiàn)2013年發(fā)改審批新建設(shè)項目85項，其中10項未編制水保方案也未繳納水土保持補償費；2014年發(fā)改審批新建設(shè)項目126項，其中9項未編制水保方案也未繳納水土保持設(shè)施補償費。
審計同時發(fā)現(xiàn)騰沖縣中新商貿(mào)發(fā)展有限公司及騰沖奧宸房地產(chǎn)開發(fā)有限公司已編報水保方案但欠繳水土保持設(shè)施補償費329100元。
2. 違規(guī)緩征問題。
（1）排污費征收工作不規(guī)范，緩征294戶，緩征金額3553290元，其中2013年收逾期2967000元，2014年收逾期586300元。
騰沖市環(huán)保局排污費征收票據(jù) 2013年共發(fā)生排污收費274筆，逾期征收次數(shù)229筆，占收費總次數(shù)的83%，2013 年補征往年排污費2967000元；2014年共發(fā)生排污收費116筆，逾期征收次數(shù)65筆，占收費總次數(shù)的56%， 2014 年補征以前年度 排污費586300元。
（2）水資源費緩征6戶，金額610896元，已在2015年全額繳清。
2014年應(yīng)繳未繳6戶企業(yè)（騰沖縣隆騰礦業(yè)有限公司、騰沖縣巨鑫硅業(yè)有限公司、騰沖縣合力硅業(yè)有限公司、騰沖縣清荷水電開發(fā)有限責(zé)任公司、騰沖縣瑞土礦業(yè)有限公司、騰沖荷花溫泉旅游有限公司），經(jīng)延伸2015年繳費情況發(fā)現(xiàn)于2015年繳納。
（二）管理方面存在的主要問題
1.應(yīng)繳未繳國庫19081387.04元
截至2014年末，財政部門未按規(guī)定將匯繳非稅收入過渡戶的三項環(huán)保專項資金19081387.04元（其中排污費應(yīng)繳未繳2979961.31元，水資源費應(yīng)繳未繳13664125.73元，水土保持設(shè)施補償費應(yīng)繳未繳2437300元）及時足額繳入國庫。
2. 對專項資金未實行有效的預(yù)算管理，預(yù)算編制不細化8675495元。
三項環(huán)保資金雖然已經(jīng)納入到地方財政預(yù)算，但在安排資金時預(yù)算編制不細化，未明確具體項目，缺乏預(yù)算約束力，專項資金經(jīng)費化。其中排污費不細化3765210元，水資源費不細化4910285元，水土保持補償費2013至2014年本級財政未安排支出。
（三）管理使用方面存在的主要問題
專項資金未專項用于規(guī)定用途2090667.51元。
1.經(jīng)審計抽查，排污專項資金未專款專用836420.74元（2013年542717.87元、2014年293702.87元），其中：列支招待費260556.83元，勞務(wù)費（臨時工工資）336630元，養(yǎng)老保險、殘疾人保障金67420.91元，其他商品支出、慰問金等171813元。
2. 經(jīng)審計抽查，水資源專項資金未專款專用1254246.77元（2013年593114.14元、2014年661132.63元），其中：彌補經(jīng)費不足829910.75 元，列支臨時工工資及保險133672.93元，責(zé)任制獎44975.00 元，辦公樓改造維修等53467.00 元，保安服務(wù)費113600.00 元，掛鉤鎮(zhèn)等捐資補助等24000.00 元，車輛裝飾、電話補助、招待費等54621.09 元。
（四）其他方面存在的問題
1. 排污企業(yè)申報不到位，排污費征繳臺賬管理不夠完善，核定不夠規(guī)范。通過對市環(huán)境監(jiān)察大隊排污企業(yè)信息和排污費征繳情況審查，發(fā)現(xiàn)由于受人員不足等條件限制，只注重了少數(shù)污染源大的企業(yè)，未能全面建立排污企業(yè)信息及排污費征繳情況臺賬，繳費底數(shù)不清楚，缺失相關(guān)核定資料，符合減征免征條件的單位沒有申報、核準(zhǔn)程序，核定應(yīng)征排污費時部分存在定額收費和協(xié)商收費現(xiàn)象，存在一定隨意性（如2013年征收排污費企業(yè)274家， 2014年征收排污費企業(yè)116家，根據(jù)監(jiān)測污染物排放量和征收標(biāo)準(zhǔn)核定排污費的企業(yè)都僅為6家，其余都是按定額、協(xié)商收取）
2. 水資源費管理臺賬不夠完善，征收管理不夠規(guī)范。通過對市水資源管理中心審查發(fā)現(xiàn)，水資源費管理臺賬不夠完整健全，對取水單位未按月征收，而是按季度按年征收。
3. 水土保持補償費管理臺賬不夠完善，征收管理不夠規(guī)范。通過對市水務(wù)局水保股審查發(fā)現(xiàn)，水土保持補償費管理臺賬不夠完整健全，對應(yīng)編未編水保方案的項目監(jiān)管和檢查不到位，對欠征單位沒有制定有效催繳措施并積極落實。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對征收方面存在的問題已責(zé)成環(huán)保局、水務(wù)局加強征收管理，資金管理方面存在的問題對應(yīng)繳未繳的三項環(huán)保專項資金19081387.04元應(yīng)及時繳入國庫。對管理使用方面存在的問題鑒于問題的產(chǎn)生有一定的綜合原因，故此次不做處理，今后水資源費應(yīng)嚴格按相關(guān)規(guī)定使用。
同時提出如下審計建議：（一）進一步規(guī)范三項環(huán)保資金征收管理行為。結(jié)合當(dāng)前我市環(huán)保工作所面臨的形勢和任務(wù)，健全完善征收管理機制，增強征收管理工作的規(guī)范操作性，建立健全征收管理臺賬，完善全程信息化管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫及檔案資料管理，在抓應(yīng)征重點企業(yè)、重點工程的同時，增強對一般應(yīng)征企業(yè)、項目的排查征收監(jiān)督，采取有效措施規(guī)范征收管理工作。（二）建立部門聯(lián)動、數(shù)據(jù)共享機制。在排污費、水資源費、水土保持補償費的征收管理環(huán)節(jié)中積極與發(fā)改、工商、稅務(wù)等關(guān)聯(lián)部門協(xié)調(diào)溝通，加強信息共享，加大收費約束牽制和回執(zhí)力度。（三）完善資金預(yù)算管理。強化三項資金的預(yù)算約束力，細化預(yù)算項目，明確資金投向、用途。在下年度預(yù)算工作中，全面考慮環(huán)保工作、經(jīng)費使用項目、使用規(guī)模，做到更細化合理，同時提高預(yù)算執(zhí)行率，嚴格專項資金的支出范圍，實行專款專用，使專項資金發(fā)揮最大的環(huán)境效益。（四）進一步加強執(zhí)法隊伍建設(shè)。加強人員和基礎(chǔ)裝備建設(shè)，提高執(zhí)法水平和執(zhí)法力度。同時，加強有關(guān)法律、法規(guī)、政策的宣傳，加強環(huán)境保護的重要性和意義宣傳，取得社會共識，提高應(yīng)征企業(yè)單位自覺申報繳納意識。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，騰沖市財政局高度重視，組織相關(guān)股室深入分析問題根源采取積極措施，認真整改。對提出的應(yīng)繳未繳環(huán)保專項資金19081387.04元已全部繳入國庫，針對資金管理使用方面存在的問題從2015年開始三項資金已細化預(yù)算項目明確資金用途。
騰沖市明光鎮(zhèn)2015年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支
情況審計報告結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，2016年4月13日，騰沖市審計局派出審計組，對騰沖市明光鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱明光鎮(zhèn)）2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進行了審計。
一、基本情況
明光鎮(zhèn)位于騰北邊陲，是騰沖市三個邊境鄉(xiāng)鎮(zhèn)之一。全鎮(zhèn)國土面積698平方公里，轄9個社區(qū)171個村民小組，2015年末全鎮(zhèn)總?cè)丝?/span>40231人，有傈僳、白、阿昌、景頗等11種少數(shù)民族，少數(shù)民族人口3501人，其中傈僳族2787人。全鎮(zhèn)以糧食、烤煙、茶葉、礦產(chǎn)和畜牧養(yǎng)殖業(yè)為主要收入來源，2015年實現(xiàn)生產(chǎn)總值12.22億元，農(nóng)村常住居民人均可支配收入9208元。
（一）財政供養(yǎng)情況
全鎮(zhèn)人員編制81人，其中行政編制30人、事業(yè)編制51人；2015年末實有在職人員72人，其中行政27人、事業(yè)42人、工勤3人；退休人員27人，半供養(yǎng)人數(shù)450人，其中村干部48人、小組干部264人、小支部書記27人、臨時工38人、消防協(xié)管2人、遺補人員11人、計劃生育宣傳員9人、代課教師51人。
明光鎮(zhèn)政府下轄黨政辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、社會事務(wù)辦公室、社會治安綜合治理辦公室、農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心、人口和計劃生育服務(wù)中心、文化廣播電視服務(wù)中心、國土和村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)服務(wù)中心、社會保障服務(wù)中心、林業(yè)服務(wù)中心和財政所。自2007年開始實行鎮(zhèn)財縣管，鎮(zhèn)級財政設(shè)“總會計”、“資金會計”、“統(tǒng)管會計”、“專項資金會計”和“單位出納”，分別承擔(dān)管理監(jiān)督、資金結(jié)算、會計記賬服務(wù)和單位財務(wù)收支等任務(wù)。鎮(zhèn)各預(yù)算單位財務(wù)、基建和專項資金核算采用行政事業(yè)單位會計制度，在財政所實行“零戶統(tǒng)管”和專項資金核算，村級財務(wù)及小組賬務(wù)于2004年8月在村級會計委托代理服務(wù)中心（農(nóng)經(jīng)站）核算及管理。
（二）部門預(yù)決算情況
2015年，騰沖市財政局下達明光鎮(zhèn)部門預(yù)算總額為5605.68萬元，其中：年初部門預(yù)算2947萬元，調(diào)增預(yù)算2658.68萬元，調(diào)增額占本年總收入的47.43%。決算報表反映部門總收入5605.68萬元，其中：財政撥款收入5605.68萬元（含政府性基金60.35萬元）。
2015年部門總支出 5923.92萬元，其中：基本支出3324.18萬元、項目支出2599.75萬元、經(jīng)營支出0萬元。本年總支出較上年增3077.59萬元，增108 %，原因為一是人員增加，工資上調(diào)，基本支出有所增加。二是由于基建并入大賬，應(yīng)上級財務(wù)部門要求，項目資金以撥待支，故2014年度部分項目在2015年度列支，所以項目支出同比增加較大。2015年年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余3622.58萬元，當(dāng)年結(jié)余分配 0萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 3304.34萬元。
（三）公務(wù)支出和公款消費情況
1. “三公”經(jīng)費：2015年“三公”經(jīng)費共支出 172.99萬元，比2014年度減少92.57萬元，比2014年度減少34.86%，其中：公務(wù)接待支出117.48萬元，比2014年度減少83.61萬元，減少41.58%，公務(wù)用車支出55.51萬元，比2014年度減少8.96萬元，減少13.9%；因公出國境支出0萬元。
2．會議費。2015年會議費支出20.07萬元，比2014年度增加9.99萬元，增幅99.12%。
3．培訓(xùn)費。2015年培訓(xùn)費共支出3.52萬元，比2014年度增加0.42萬元，增幅13.57%。
4．差旅費。2015年差旅費共支出12.66萬元，比2014年度增加0.11萬元，增幅0.9%。
5. 評比達標(biāo)表彰情況。2015年開展評比達標(biāo)表彰活動0次，支出0萬元，其中發(fā)放2014年0次0萬元。
（四）貫徹落實《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》和《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》情況
自《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》（以下簡稱條例）和《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》（以下簡稱規(guī)定）出臺以來，明光鎮(zhèn)修訂了《明光鎮(zhèn)公務(wù)接待管理實施細則（試行）》，對“公務(wù)接待費”的管理使用與控制制度進行加強與完善。截至2015年12月31日，對公務(wù)用車情況進行了清理。
（五）單位債務(wù)和擔(dān)保情況
明光鎮(zhèn)2015年底單位債務(wù)有9筆，共計416.33萬元、對外擔(dān)保0萬元。
審計結(jié)果表明，2015年明光鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支基本符合《中華人民共和國預(yù)算法》及《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》的規(guī)定，財務(wù)管理基本能夠遵守相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但也存在內(nèi)部控制制度不完善，固定資產(chǎn)管理核算不清楚、往來款項未及時定期處理等情況。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）固定資產(chǎn)管理核算存在問題
對明光鎮(zhèn)固定資產(chǎn)盤點中發(fā)現(xiàn)，存在固定資產(chǎn)卡片記錄不夠清晰，無明確責(zé)任人，部分固定資產(chǎn)帳實不符，對于已損毀、損壞或已經(jīng)處理的固定資產(chǎn)未及時清理，辦理注銷手續(xù)，進行賬務(wù)核減。在抽查總值為9588059.46元固定資產(chǎn)中，在用的資產(chǎn)為7996043.36元，占抽查資產(chǎn)總值的83.40%；已處置未進行賬務(wù)核減的資產(chǎn)594465.06元，占抽查資產(chǎn)總值的6.20%；待處理待報廢資產(chǎn)425998.04元，占抽查資產(chǎn)總值的4.44%；盤虧資產(chǎn)571553.00元，占抽查資產(chǎn)總值的5.96%。
（二）往來款未及時定期清理，且有個人借款長期掛賬情況。
2015年部門事業(yè)賬其他應(yīng)收款年末余額36446013.54 元（主要為部分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程借款、財政代管各部門往來款、待列專項資金等），其中賬齡1年519046.44 元，占1.42%，賬齡1-3年31968186.61 元，占87.71%，賬齡3-5年351182.30 元，占0.96%，賬齡5-10年為390711.89 元，占1.07%，賬齡10年以上為3216886.30元，占8.83%；事業(yè)賬其他應(yīng)付款年末余額8378277.99元（主要為各站所收到的上級撥付工作經(jīng)費、項目補助、補貼等），其中賬齡1年5058117.85元，占60.37%，賬齡1-3年2388114.63元，占28.50%，賬齡3-5年325028.46元，占3.88%，賬齡5-10年為58793.05元，占0.70%，賬齡10年以上為548224元，占6.54%。部門行政賬其他應(yīng)付款年末余額4861835.84元（主要為行政賬套與事業(yè)賬套之間的往來款、已支未報數(shù)等），其中賬齡1年229933.35 元，占4.73%，賬齡1-3年2259081.81 元，占46.47%，賬齡3-5年6000.00 元，占0.12%，賬齡5-10年為1579959.00 元，占32.50%，賬齡10年以上為786861.68 元，占16.18%；行政賬其他應(yīng)收款年末余額9645517.19 元（主要為財政代管資金、待列支資金、公租房工程借款、已支未報數(shù)等），其中賬齡1年1362166.81 元，占14.12%，賬齡1-3年2807232.07 元，占29.10%，賬齡3-5年804075.00 元，占8.34%，賬齡5-10年為4091718.53 元，占42.42%，賬齡10年以上為580324.78 元，占6.02%。
（三）根據(jù)明光鎮(zhèn)提供資料，截至2015年12月末公務(wù)用車編制數(shù)為7輛, 實有車輛12輛，超過核定編制配備使用5輛（分別在鎮(zhèn)政府、順龍烤煙合作社、臺茶公司、中塘烤煙合作社、益豐計量服務(wù)部名下落戶，其中4輛未入賬）。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。以上（一）至（三）個問題由明光鎮(zhèn)政府自行糾正處理，今后應(yīng)杜絕此類問題，嚴格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
同時提出如下審計建議：（一）規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，增強預(yù)算約束力，嚴格執(zhí)行《中央八項規(guī)定》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》和《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》等相關(guān)政策，厲行節(jié)約，控制行政成本。（二）加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)臺賬，建賬設(shè)卡，明確管理責(zé)任人，做到定期和不定期清查固定資產(chǎn)，對符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的及時入賬，做好固定資產(chǎn)的核銷與報廢，做到賬賬、賬卡、賬物相符，確保資產(chǎn)安全。（三）加強對《中華人民共和國預(yù)算法》和相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，加強預(yù)算管理，對歷年會計賬務(wù)進行清查、審核，對債權(quán)、債務(wù)進行清理、核實。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，明光鎮(zhèn)人民政府高度重視，采取積極措施認真整改。對少計固定資產(chǎn)88338元，已錄入固定資產(chǎn)系統(tǒng)，并在統(tǒng)管帳套記賬。同時嚴格按照《中華人民共和國預(yù)算法》加強預(yù)算管理，強化資金管理使用。建立健全了固定資產(chǎn)臺賬。
新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金劃轉(zhuǎn)清算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，按照云南省人民政府《關(guān)于整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度的實施意見》精神，騰沖市審計局派出審計組，自2017年1月至2月對騰沖市衛(wèi)生和計劃生育局（以下簡稱衛(wèi)計局）在城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險職責(zé)和機構(gòu)整合工作中涉及的新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱新農(nóng)合）基金、固定資產(chǎn)、經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)費、債權(quán)債務(wù)、信息系統(tǒng)等劃轉(zhuǎn)清算情況進行了審計。
一、基本情況
騰沖市自2006年度啟動實施新型農(nóng)村合作醫(yī)療保障制度。 2016年度，騰沖市年末參合人數(shù)591921人，新農(nóng)合基金當(dāng)年收入32211.76萬元，其中，繳費收入7103.05萬元，政府資助收入24859萬元，利息收入249.71萬元；當(dāng)年基金支出32532.09萬元，其中，待遇支出30756.09萬元，購買大病保險支出1776萬元；年末累計基金結(jié)余7409.93萬元，其中，風(fēng)險基金結(jié)余3270.07萬元。
截至2017年1月24日，衛(wèi)計局對在城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險職責(zé)和機構(gòu)整合工作中涉及的新農(nóng)合基金、固定資產(chǎn)、經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)費、債權(quán)債務(wù)、信息系統(tǒng)等情況，與市人力資源和社會保障局進行了清算移交。新農(nóng)合基金清算移交滾存結(jié)余7409.93萬元，其中定期存款3928.6萬元，活期存款211.26萬元，風(fēng)險基金存款3270.07萬元，大病保險存款清算移交-3.91元；固定資產(chǎn)清算移交原值29.25萬元；經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)費清算移交0萬元；新農(nóng)合基金債權(quán)清算移交0萬元、債務(wù)清算移交9991.68萬元；信息系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)0萬元。
審計結(jié)果表明，2006年至2016年，騰沖市認真貫徹落實中央決策部署和省委省政府各項政策要求，堅持在服務(wù)全市經(jīng)濟社會發(fā)展大局中提升能力，在解決突出問題中保障民生，在不斷探索中健全機制，采取強化宣傳引導(dǎo)、提升便民服務(wù)等多項有效措施，積極推進新農(nóng)合醫(yī)療制度建設(shè)，不斷加強新農(nóng)合基金管理，
農(nóng)村居民就醫(yī)條件逐步改善、農(nóng)村醫(yī)療保障水平不斷提高，在完善基金管理、提升醫(yī)保服務(wù)、強化惠民舉措、保障農(nóng)民身體健康，緩解農(nóng)民“因病致貧、因病返貧”等方面取得了明顯成效。
（一）新農(nóng)合醫(yī)療制度更加健全。
截至2016年末，騰沖市新農(nóng)合參合人數(shù)達到591921人，參合率98.32%，較2006增長92282人；2016年新農(nóng)合享受醫(yī)療保險待遇人數(shù)達到3100058人次，較2006年增長了677.54%；實施大病保險制度，覆蓋591921人。騰沖市結(jié)合實際，認真落實中央、省相關(guān)政策，每年根據(jù)情況出臺并下發(fā)對農(nóng)村五保供養(yǎng)對象、農(nóng)村低保對象及邊境一線農(nóng)村居民等困難群眾個人繳費予以補貼的政策措施。目前，騰沖市已將新農(nóng)合基金移交人社部門管理，實現(xiàn)了城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度整合。
（二）農(nóng)村居民醫(yī)療保障水平穩(wěn)步提高。
2016年度，騰沖市新農(nóng)合人均政府補助標(biāo)準(zhǔn)提高到420元，較2006年增長了950%，2016年各級財政投入補助資金24859萬元（中央財政17756萬元，省級財政7103萬元），是2006年財政投入的14.21倍。2016年，新農(nóng)合政策范圍內(nèi)住院費用支付比例為（達到）81.67%，實際報銷比例為（達到）63.93%，較2006年增長86.87個百分點。門診實行門診統(tǒng)籌，2016年實際補償比例達到60.04%。2016年新農(nóng)合大病保險報銷金額占患者個人負擔(dān)合規(guī)費用的比例達到36.55%，患者實際報銷比例在基本醫(yī)保報銷的基礎(chǔ)上提高了4.01個百分點，群眾就醫(yī)負擔(dān)進一步減輕，新農(nóng)合制度的保障效應(yīng)進一步放大。
（三）新農(nóng)合醫(yī)療保障管理不斷完善。
截至2016年12月，騰沖市取消了藥品加成。2016年，新農(nóng)合參合率達到98.32%，較2006年增長9.92%。新農(nóng)合實現(xiàn)了省內(nèi)異地就醫(yī)即時結(jié)算，2016年已有1617人次通過省級平臺即時結(jié)算異地就醫(yī)費用1083.95萬元。醫(yī)保支付方式改革方面，新農(nóng)合實行按疾病診斷組、床日付費、門診總額預(yù)付，按病種付費等混合支付方式，定額補償、據(jù)實結(jié)算支付。大病保險已覆蓋所有參合人員，2016年共理賠2250人次，補償1477.48萬元。
審計表明新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度啟動實施以來，全市上下高度重視，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化措施，擴大宣傳，兌現(xiàn)政策，對保障農(nóng)民就醫(yī)問題、促進基層醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。推行新農(nóng)合大病商業(yè)補充醫(yī)療保險，構(gòu)建起“基本醫(yī)療保障為主、商業(yè)保險為補充”的多層次新農(nóng)合保障體系。健全完善大病保險籌資、承辦、管理和運行機制，實施更加精準(zhǔn)的大病保險政策，實現(xiàn)了“政府得民心、農(nóng)民得實惠、醫(yī)院得發(fā)展”的三贏目標(biāo)。騰沖市各級各類醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)門診、住院人次大幅增長，參合農(nóng)民受益面逐年擴大，受益程度穩(wěn)步提高，參合群眾得到了實惠，建檔立卡農(nóng)村貧困人口“因病返貧、因病致貧”問題得到有效緩解。2012年12月原騰沖縣衛(wèi)生局合管辦被中華人民共和國衛(wèi)生部評為“全國新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作先進集體”。但審計也發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)計局在新農(nóng)合政策執(zhí)行、基金管理及債權(quán)債務(wù)等方面還存在一些問題，需要進一步改進和糾正。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）政策執(zhí)行方面存在的問題。
其他需要反映的問題。
個人繳費已獲得財政資助的困難群體未參加新農(nóng)合。
審計調(diào)查部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)現(xiàn)，2016年度被調(diào)查鄉(xiāng)鎮(zhèn)有332人農(nóng)村低保人員個人繳費已獲得財政資助但未參加新農(nóng)合，其中：北海鄉(xiāng)69人，界頭鎮(zhèn)92人，中和鎮(zhèn)91人，荷花鎮(zhèn)80人。
（二）固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。
固定資產(chǎn)賬實不符25380元。
截至2016年底，合管辦賬面反映資產(chǎn)總額為292500元，其中：交通工具150000元，一般設(shè)備142500元。審計組通過查閱憑證及進行實地盤點后發(fā)現(xiàn)，2016年4月合管辦購入打印機一臺，價值1380元，12月購入文件柜28組，價值24000元，兩者合計25380元未記入固定資產(chǎn)。
（三）債權(quán)債務(wù)方面存在的問題
債權(quán)債務(wù)長期掛賬。
截至2016年底，騰沖市合管辦暫扣醫(yī)療機構(gòu)2016年以前保證金93214.09元長期掛賬，未及時進行考核清算或已考核清算結(jié)束但未進行收回基金賬務(wù)處理。
（四）其他需要關(guān)注的問題。
新農(nóng)合經(jīng)辦管理信息系統(tǒng)建設(shè)及數(shù)據(jù)管理的問題。
（1）信息管理系統(tǒng)中記錄參合人數(shù)與實際繳費人數(shù)不一致。
審計發(fā)現(xiàn)，2016年度合管辦財務(wù)會計資料賬面反映：當(dāng)年繳費收入為71030520元（120元/人，實際繳費人數(shù)為591921人）；新農(nóng)合計算機信息管理系統(tǒng)中記錄的2016年參合人數(shù)為593828人，比實際參合人數(shù)多1907人。
（2）信息管理系統(tǒng)中個人信息錄入不全面。
審計發(fā)現(xiàn)，新農(nóng)合計算機信息管理系統(tǒng)中參合人員信息錄入不全面，特別是身份證信息缺失的較多，給審計人員進行審計分析及相關(guān)關(guān)聯(lián)造成不便。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，騰沖市審計局已按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對獲得財政資助未參合的困難群眾人社局應(yīng)加強與民政、扶貧、財政及衛(wèi)計等相關(guān)職能部門之間的溝通協(xié)作，總結(jié)經(jīng)驗，確保相互之間數(shù)據(jù)函接無誤后再撥付相應(yīng)資金，監(jiān)督并責(zé)令各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府督促相關(guān)部門及各村民委員會恪盡職責(zé)，進一步采取措施加大對困難群體的參合力度，確保困難群體實現(xiàn)應(yīng)保盡保，切實保障困難群體人員權(quán)益。對漏記固定資產(chǎn)問題責(zé)成衛(wèi)計局監(jiān)督合管辦將上述資產(chǎn)補記入賬，確保賬實相符后，將其列入“資產(chǎn)移交清單”一并交由人社局管理核算。對債權(quán)債務(wù)長期掛賬問題責(zé)成衛(wèi)計局督促合管辦對上述款項進行認真清理核實，并將清理結(jié)果及時向財政部門報告，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后作為基金的其他收入及時調(diào)整賬務(wù)。對系統(tǒng)錄入有誤和不完善的問題，基金并軌后，衛(wèi)計局應(yīng)與人社局及時對接，督促相關(guān)部門加強醫(yī)保經(jīng)辦管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和數(shù)據(jù)管理，確保數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確及真實。同時提出如下審計建議：（一）基金并軌后，人社局應(yīng)與相關(guān)職能部門之間建立溝通協(xié)調(diào)機制，做到分工具體、責(zé)任明確；加大對黨的各項方針政策的宣傳、講解力度，著重提高居民素質(zhì)，保證各級各項政策在執(zhí)行過程中暢通無阻，執(zhí)行到位。（二）基金并軌后，及時整合各項工作，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，相關(guān)人員應(yīng)加強對財務(wù)知識、會計法規(guī)及城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險各項政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，保證基金并軌后順利運行。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和報告中提出的審計建議，騰沖市衛(wèi)生和計劃生育局高度重視，采取積極措施認真整改。對漏記的固定資產(chǎn)25380元已在2017年2月份1號憑證中補記完畢，并交由人社局管理。對債權(quán)債務(wù)長期掛賬問題已做調(diào)整處理。對其他存在問題基金并軌后，人社局將與相關(guān)職能部門溝通協(xié)作，做到分工具體、責(zé)任明確；加大對黨的各項方針政策的宣傳、講解力度，保證各級各項政策在執(zhí)行過程中暢通無阻，執(zhí)行到位。
