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第一條  為了清水鄉(xiāng)各類建設(shè)項目的資金撥付和使用行為，加強(qiáng)工程款項收支管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《建設(shè)單位會計制度》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《云南省邊境地區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法》及相關(guān)的法則和規(guī)定，結(jié)合本項目實際情況，制定本財務(wù)管理制度。

第二條  財務(wù)管理的基本任務(wù)和方針是：  

1.負(fù)責(zé)基建項目的財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定。

2.負(fù)責(zé)各項財務(wù)收支的計劃、核算，準(zhǔn)確、清晰的反映項目建設(shè)過程中的資金使用情況以及各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。  

3.參與項目的財政撥付資金的申請和管理分配，提供財務(wù)意見。

4.參與項目建設(shè)期間工程款項的支付計劃，統(tǒng)一調(diào)度資金。  

5.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；保管財務(wù)會計檔案。

6.負(fù)責(zé)編制基建財務(wù)報表（建設(shè)單位基建資金平衡表），提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映項目的各項開支情況，并作好項目和財務(wù)分析工作。  

第三條  本財務(wù)制度采用借貸記賬法。

第四條  切實做好財務(wù)管理基礎(chǔ)的工作，在建設(shè)過程中，保證財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗都應(yīng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。  

第五條  在基本建設(shè)過程中，設(shè)置兩大類總賬科目：資金來源類和資金占用類，分別核算工程各項資金收支狀況。資金來源類設(shè)置基建撥款、基建投資借款和其他應(yīng)付款。資金占用類設(shè)置交付使用資產(chǎn)、在建工程、庫存設(shè)備材料、銀行存款、庫存現(xiàn)金和其他應(yīng)收款。  

第六條  由財政預(yù)算內(nèi)撥入的基建撥款，包括財政一般預(yù)算、政府基金預(yù)算、政府統(tǒng)籌資金安排的基建撥款。記入基建撥款、財政撥款及政府統(tǒng)籌撥款。由財政專戶撥付的預(yù)算外的基建資金，記入基建撥款、財政專戶撥款。其他無需償還的資金來源撥入，記入基建撥款、自籌資金撥款。  

第七條  暫收、代收以及項目工程的其他應(yīng)付款項，包括工程質(zhì)量保證金、工程質(zhì)量罰款（其他暫扣或者罰沒的資金凈流入）等，記入其他應(yīng)付款。  

第八條  項目建設(shè)過程當(dāng)中的一切支出，記入在建工程。

其中：1.項目征地過程中支付的土地補(bǔ)償、征地費用，記入在建工程土地征收支出。

2.項目所涉及的拆遷安置費用、安置過渡費用、墳地遷移等相關(guān)費用，記入在建工程、拆遷安置費。  

3.項目前期發(fā)生的各類規(guī)劃設(shè)計、勘探、可行性研究、地質(zhì)災(zāi)害評估、環(huán)境評估、招投標(biāo)費等費用，記入在建工程前期費用。  

4.項目工程發(fā)生的建設(shè)工程支出，如臨時設(shè)施費、土方、放樣、養(yǎng)護(hù)等 。記入在建工程施工支出。  

5.項目建設(shè)過程當(dāng)中發(fā)生的各種設(shè)備設(shè)施的購置和安裝費用，記入在建工程設(shè)備安裝支出。  

6.預(yù)付工程施工單位或者承包商工程款項和預(yù)付的備料款，記入在建工程預(yù)付工程款。  

7.項目建設(shè)過程中發(fā)生的有關(guān)的其他各項費用，如建設(shè)單位管理費，業(yè)務(wù)招待費，差旅費等，記入在建工程其他費用 。  

第十條  為工程建設(shè)的需要購置、撥入或者借入的各種設(shè)備器材、材料等，記入庫存設(shè)備材料。待工程施工領(lǐng)用或者消耗時，轉(zhuǎn)入在建工程。  

第十一條  建設(shè)項目專戶發(fā)生的各項銀行收支情況，記入銀行存款。銀行存款產(chǎn)生的存款利息收入記入在建工程其他費用存款利息，沖減整個在建項目成本。現(xiàn)金收支記入庫存現(xiàn)金。  

第十二條  項目建設(shè)過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付、墊付等需要收回的款項，記入其他應(yīng)收款。

第十三條  項目建設(shè)已完成，按照規(guī)定程序辦理竣工驗收交接手續(xù)，并交付使用，但決算未經(jīng)批準(zhǔn)時，將在建工程歸集轉(zhuǎn)入交付使用資產(chǎn)。  

第十四條  項目決算經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，沖銷已交付使用資產(chǎn)。  

第十五條  嚴(yán)格控制工程結(jié)算手續(xù)。建設(shè)方與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。在支付中期的工程進(jìn)度款項時，應(yīng)有合同及投資、施工、監(jiān)理三方的同意支付憑證，支付款項的收受單位應(yīng)與合同簽訂單位一致，不符合時應(yīng)有合同簽訂方的書面授權(quán)。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價款結(jié)算總額的5％預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。  

第十六條  基建項目的預(yù)付款、進(jìn)度款等工程款、征收補(bǔ)償、協(xié)調(diào)費用、建設(shè)管理費等全部工程涉及款項支出實行聯(lián)簽制，由經(jīng)辦人、項目負(fù)責(zé)人、建設(shè)指揮部根據(jù)項目預(yù)算金額及合同簽訂的付款進(jìn)度簽署意見后，報建設(shè)指揮部審核，簽字后撥付。