關(guān)于騰沖市2016年度市本級財政   

預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告   

——2017年 7月25日在騰沖市第二屆人大常委會第四次會議上   

騰沖市審計局尹以強   

騰沖市人民代表大會常務(wù)委員會：   

我受市人民政府委托，報告2016年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。   

依據(jù)《中華人民共和國憲法》《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，市審計局對2016年度市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了財政管理、預(yù)算執(zhí)行及債務(wù)資金、扶貧、保障性住房等重點專項資金管理使用情況，共審計130多個單位。在各項審計中，關(guān)注國家重大政策措施落實情況，全力做好跟蹤審計。始終堅持依法審計、客觀求實，揭露違紀(jì)違法問題，揭示風(fēng)險隱患，反映體制機制問題，在促進政策落實、維護經(jīng)濟安全、推動改革和發(fā)展、推進民主法治和反腐敗等方面積極發(fā)揮作用。   

2016年，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大的有效監(jiān)督下，各部門認(rèn)真執(zhí)行市一屆人大常委會第一次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算和國民經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展計劃，深化改革、積極作為，經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展取得新成就。從審計情況看，全市預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。   

——公共財政收支目標(biāo)圓滿完成。財稅部門緊扣財稅年度工作目標(biāo)任務(wù)，完成地方財政總收入22.74億元，占年初預(yù)算的100.2%，同比增收1.20億元，增5.6%。其中，完成公共財政收入16.57億元，占全年預(yù)算的100 %，增4%；完成政府性基金收入2.76億元，占全年預(yù)算的111.9%，增15.5%；完成國有資本經(jīng)營預(yù)算收入0.38億元，占年初預(yù)算的1533.6%。完成公共財政支出53.32億元，占全年預(yù)算的116.6%，同比增支7.95億元，增17.5%；完成政府性基金支出3.27億元，同比減支3.44億元，下降51.3%；完成國有資本經(jīng)營預(yù)算支出0.37億元。   

——民生保障持續(xù)加強。加大住房保障水平，住房保障支出增支18859萬元。著力提升公共服務(wù)水平，教育、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生支出分別增長16354萬元、9740萬元、3989萬元。農(nóng)村公路、市政基礎(chǔ)設(shè)施進一步完善，交通運輸、城鄉(xiāng)社區(qū)支出增長9758萬元、3398萬元。   

——財稅改革全面推進，經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。財政部門認(rèn)真落實國務(wù)院關(guān)于預(yù)算管理制度改革的決定，深化國庫改革，不斷提高財政一體化系統(tǒng)管理水平，清理規(guī)范財政專戶，積極開展存量債務(wù)清理置換工作，加強預(yù)算管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制政府運行成本，清理盤活存量資金，強化部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，不斷提高資金使用效益。強化稅收征管，全面落實稅收優(yōu)惠政策，嚴(yán)厲打擊“偷、漏”稅行為，做到應(yīng)收盡收，促進了騰沖經(jīng)濟社會持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。   

——加大審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。對去年審計工作報告中指出的問題，涉及部門（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）嚴(yán)格按照政府常務(wù)會議的要求抓實整改責(zé)任。通過審計回訪檢查，促進整改完善違規(guī)及管理不規(guī)范資金4.25億元，其中：追繳稅費及違規(guī)資金116.59萬元，入庫非稅收入21151.70萬元，收回存量資金3313.75萬元，處罰金203.32萬元，自行整改1986.38萬元，核減工程投資3148.70萬元，調(diào)整攔標(biāo)價12568.22萬元，移交紀(jì)委處理案件1起，移交部門處理事項2起，有關(guān)部門已對相關(guān)人員和單位做出處理，落實審計建議239條。2016年，審計數(shù)字化績效比為1:96。   

一、市本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況   

重點審計了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財政管理及財政專戶清理情況。市級決算草案表明，2016年一般公共財政收入總量66.19億元，支出總量65.42億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.77億元；政府性基金收入總量7.79億元，支出總量6.34億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.45億元；國有資本經(jīng)營收入總量3841萬元，支出總量3789萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余52萬元。2016年度預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理總體較好，但也存在一些需要進一步規(guī)范和改進的問題。   

（一）非稅收入未按規(guī)定及時、足額繳庫。截至2016年末，市財政部門未按照規(guī)定將匯繳專戶管理的非稅收入10040.68萬元及時、足額繳入國庫。截至2017年5月末，尚未繳庫247.78萬元。   

（二）清理壓縮政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模不到位。2016年末，政府性基金年終結(jié)余13919萬元（不含上級專項結(jié)轉(zhuǎn)），超過當(dāng)年基金收入27590萬元的30%5642萬元，不利于財政資金的盤活及使用效益的提高。   

（三）部分上級專項轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不及時。2016年末，市財政結(jié)存上級轉(zhuǎn)移支付資金8284.86萬元，2017年1月至5月下達(dá)6111.63萬元，尚未下達(dá)資金2173.23萬元，影響預(yù)算執(zhí)行進度及資金效益發(fā)揮。   

二、地方政府性債務(wù)審計情況   

2016年，上級下達(dá)騰沖市債務(wù)限額為53.50億元，其中：一般債務(wù)45.50億元、專項債務(wù)8億元。年末，財政債務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)的債務(wù)余額為60.72億元（含二、三類債務(wù)）。審計重點關(guān)注了2016年度至2017年上半年上級轉(zhuǎn)貸債務(wù)資金管理使用情況，2016年上級轉(zhuǎn)貸地方債務(wù)資金16.90億元，其中：新增一般債券4億元、置換債券12.90億元。2017年上半年上級轉(zhuǎn)貸債務(wù)資金7.29億元，全部為置換債券資金。從審計情況看，財政部門基本能按國家有關(guān)規(guī)定加強債務(wù)資金的管理，新增債務(wù)資金投向總體符合國家政策規(guī)定，置換債務(wù)資金基本能按批準(zhǔn)項目完成置換。但在債務(wù)資金撥付使用過程中也還存在閑置、滯留及用于經(jīng)營性支出的問題。   

（一）市國資公司、市住建局閑置債務(wù)資金3461.98萬元，導(dǎo)致資金效益未能有效發(fā)揮。   

（二）騰越鎮(zhèn)人民政府滯留和挪用債務(wù)置換資金2379萬元，多向職工支付資金占用費82.47萬元。   

（三）市扶貧辦違規(guī)將100萬元債務(wù)資金用于經(jīng)常性支出，市住建局違規(guī)將省財政用債務(wù)資金安排的“一水兩污”項目資金3310萬元，作為政府資本金轉(zhuǎn)撥給越洲水務(wù)公司，改變了專項資金用途。   

三、清理盤活財政存量資金審計情況   

2016年，市財政局共收回財政存量資金4052萬元，實際安排支出4292萬元（含2015年收回的存量資金結(jié)余240萬元）；2017年1至5月收回財政存量資金1113萬元，截止審計之日，實際安排支出1000萬元。收回的資金，主要安排用于教育、衛(wèi)生、新農(nóng)村建設(shè)等方面的支出。從審計情況看，財政部門清理盤活存量資金力度較大，但也還存在應(yīng)收未收的情況。   

（一）2016年底，全市部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金90850萬元，其中結(jié)轉(zhuǎn)資金89177萬元，結(jié)余資金（可盤活）1673萬元，截止2017年5月末，市財政局收回存量資金1113萬元，應(yīng)收未收560萬元。   

（二）2016年末，財政部門管理的財政專戶結(jié)轉(zhuǎn)項目資金15980.16萬元，其中2014年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)金額29.80萬元，截止2017年5月末，上述資金尚未收回總預(yù)算統(tǒng)籌使用。   

四、部門決算草案及部門預(yù)算執(zhí)行審計情況   

審計全市209家獨立核算單位的決算草案，重點關(guān)注了“三公經(jīng)費”、會議費的決算情況，總體上，全市部門預(yù)算執(zhí)行總體較好，執(zhí)行率為79.41%，但部門預(yù)算到位率較低，到位率為50.62%；“三公經(jīng)費”支出得到進一步控制，但會議費支出增長卻較快。重點審計了市司法局、市移民局等6家單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況。從部門預(yù)算審計情況看，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算管理要求，但也還不同程度地存在固定資產(chǎn)管理與會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范、結(jié)余過大等需要進一步加強和改進的問題。   

（一）“三公經(jīng)費”支出得到進一步控制。2016年，全市預(yù)算單位“三公經(jīng)費”支出5675.30萬元，較上年6148.82萬元減少383.52萬元，減幅為6.24%。從級次上看，縣本級“三公經(jīng)費”支出4067.15萬元，較上年減少277.70萬元、減幅為6.39%；鄉(xiāng)鎮(zhèn)級（含邊合區(qū)）“三公經(jīng)費”支出1608.15萬元，較上年減少195.82萬元、減幅為10.85%。   

（二）會議費支出增長較快。2016年，全市預(yù)算單位會議費支出1188.27萬元，較上年增加225.59萬元，增23.43%，較2014年增加455.98萬元，增62.27%。不符合國務(wù)院有關(guān)精簡壓縮會議的要求，全市會議活動應(yīng)進一步加強管理，費用支出需要進一步予以壓縮。   

（三）會計基礎(chǔ)工作需進一步加強。對6個部門（單位）的預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)：芒棒鎮(zhèn)、供銷社等4家單位公用支出未附相關(guān)合同、協(xié)議及消費明細(xì)清單，抽查發(fā)現(xiàn)問題金額21.26萬元；市移民局、市工信局等4 家單位固定資產(chǎn)登記管理不規(guī)范，涉及金額42.65萬元；市移民局賬表不符900萬元；市工信局往來款結(jié)余資金較大，時間較長。   

（四）部門預(yù)算管理工作需進一步加強。市司法局、市工信局、芒棒鎮(zhèn)等5家單位不同程度地存在超預(yù)算、超范圍支出現(xiàn)象，涉及金額161.79萬元；芒棒鎮(zhèn)應(yīng)繳未繳預(yù)算款23.89萬元；市工信局、市司法局結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較大，影響效益發(fā)揮。   

五、重點專項資金審計（調(diào)查）情況   

（一）城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。2016年，我市完成城鎮(zhèn)安居工程基本建成任務(wù)1494套、農(nóng)村危房改造任務(wù)3735戶，通過發(fā)放租賃補貼、配租公共租賃住房保障中低收入住房困難家庭7021戶。從審計情況看，我市積極推進城市棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造等各項安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化、拉動投資、促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)等方面成效明顯。但也存在以下問題：一是2013年開工的經(jīng)開區(qū)公租房項目至今仍未完工，涉及住房200套；二是市建安城投公司未及時將保障房租金繳入國庫，涉及金額468.88萬元；三是棚戶區(qū)改造工程指揮部違規(guī)發(fā)放交通補貼12.30萬元；四是明光鎮(zhèn)沙河村違規(guī)向危改項目農(nóng)戶收取保證金14.87萬元。五是農(nóng)村危房改造信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，違規(guī)審批不符合條件的農(nóng)戶享受補助、向不符合農(nóng)危改貸款對象貼息等問題依舊存在。   

（二）扶貧專項資金審計情況。重點審計了扶貧資金統(tǒng)籌整合、整村推進項目、云南浦發(fā)扶貧投資發(fā)展基金管理使用情況。總體上，我市認(rèn)真貫徹各級脫貧攻堅部署，堅持精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧，加大扶貧投入和資金整合力度。從審計情況看，脫貧攻堅任務(wù)還十分艱巨，扶貧項目庫尚未建立，項目設(shè)計等前期工作滯后，部分項目推進緩慢，導(dǎo)致扶貧資金結(jié)存過大、效益未能有效發(fā)揮。如浦發(fā)扶貧投資發(fā)展基金結(jié)余18157萬元，占到位資金的70%，農(nóng)發(fā)行易地扶貧搬遷項目貸款結(jié)余26645.72萬元，占到位資金的67%，省扶貧公司轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余5505.50萬元，占到位資金的100%。一方面資金大量閑置，另一方面，財政還本付息壓力較大。   

（三）避災(zāi)搬遷補助資金審計抽查情況。重點抽查了界頭鎮(zhèn)2013年以來地質(zhì)災(zāi)害防治－避災(zāi)搬遷補助資金的管理使用情況。從審計抽查結(jié)果看，避災(zāi)搬遷項目進度緩慢，資金結(jié)余過大，界頭鎮(zhèn)結(jié)存兩年以上的避災(zāi)搬遷補助資金達(dá)188萬元，影響效益發(fā)揮；集中搬遷項目前期投入大，部分項目點未將補助資金兌現(xiàn)到農(nóng)戶手中，界頭鎮(zhèn)清水河社區(qū)、大塘社區(qū)、中牌社區(qū)挪用避災(zāi)搬遷補助資金412萬元用于集中安置點征地及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，甚至還存在將補助資金及農(nóng)戶自籌的款項私存私放的問題。   

（四）新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金劃轉(zhuǎn)清算審計情況。重點對市衛(wèi)計局在保險職責(zé)和機構(gòu)整合工作中涉及的新農(nóng)合基金、債權(quán)債務(wù)、信息系統(tǒng)等劃轉(zhuǎn)情況進行了審計。總體上，我市加強新農(nóng)合基金管理，農(nóng)村居民就醫(yī)條件逐步改善，農(nóng)村醫(yī)療保障水平不斷提高。從審計情況看，新農(nóng)合信息系統(tǒng)信息不完整，還存在個人繳費已獲得財政補助的困難群體卻未實際參加新農(nóng)合保險、合管辦資產(chǎn)賬實不符、債權(quán)債務(wù)長期掛賬等問題。   

六、村級財務(wù)收支與管理審計專項調(diào)查情況   

實施了騰越鎮(zhèn)31個社區(qū)村級財務(wù)收支及管理情況專項審計調(diào)查，審計發(fā)現(xiàn)：管理方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關(guān)部門重視程度不夠、監(jiān)管力度不足，代管記賬不規(guī)范，部分村（社）還存在私存私放集體資金、騙取套取專項資金、集體資產(chǎn)管理決策不規(guī)范導(dǎo)致效益低下?lián)p失浪費、拉用集體賬戶資金等問題；惠民政策執(zhí)行方面，依然存在虛假申報、違規(guī)套取、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍分配農(nóng)危改資金，審核把關(guān)不嚴(yán)、多發(fā)放社保資金等問題。審計期間向市委、市政府及市人大報告審計工作要情4篇，涉及私存私放集體資金、騙取套取資金、多發(fā)放社保資金等問題移交市紀(jì)委進一步查處。   

七、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計情況   

強化對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的監(jiān)督，嚴(yán)格落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和經(jīng)濟責(zé)任，客觀審慎地評價領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)情況，為市委提拔任免干部提供參考依據(jù)。在市委的統(tǒng)一部署下，2016年7月以來，對市供銷社、市衛(wèi)生局、市工信局等8家單位共10名領(lǐng)導(dǎo)干部進行了任期（任中）經(jīng)濟責(zé)任審計。審計共查出違規(guī)及管理不規(guī)范資金738.56萬元（其中：應(yīng)收繳和退回違規(guī)金額219.20萬元、自行糾正整改金額519.36萬元）；違規(guī)使用車輛16輛；非金額計量問題28項；移交紀(jì)委及相關(guān)部門進一步查處問題線索6起。   

八、政府投資項目審計情況   

圍繞重點資金、重大項目，加強政府投資審計監(jiān)督。2016年8月至2017年7月，一是完成了62個政府投資建設(shè)項目的竣工決算審計，審計資金8.57億元，由于工程造價結(jié)算不實等原因，核減工程投資為政府挽回經(jīng)濟損失997.08萬元；二是實施了39個項目的前置審計，審計資金20.82億元，調(diào)整攔標(biāo)價2.99億元，其中：審增攔標(biāo)價1.01億元，審減攔標(biāo)價1.98億元。三是對棚戶區(qū)改造、邊合區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房（一期）建設(shè)、騰梁公路、花梨溝水庫等重大項目開展全過程跟蹤審計。通過審計，有效控制了工程造價，降低了政府投資成本，提高了資金使用效益。   

九、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況   

上述各項審計中，發(fā)現(xiàn)并移送違紀(jì)違法問題線索8起，涉及問題金額1126萬元，這些問題主要包括：一是違規(guī)設(shè)立“小金庫”、騙取財政專項資金，虛假申報、違規(guī)套取、超標(biāo)準(zhǔn)分配農(nóng)危改資金問題；二是部門履職不到位，導(dǎo)致退休人員死亡后仍長期領(lǐng)取社保補助資金問題；三是國有公司負(fù)責(zé)人不當(dāng)履職，中介公司評估工作存在重大遺漏，導(dǎo)致國有資產(chǎn)投資利益損失及存在重大風(fēng)險問題；四是違規(guī)出租特許經(jīng)營權(quán)，存在重大安全風(fēng)險隱患問題；五是違規(guī)發(fā)放津補貼、未執(zhí)行政府采購、未設(shè)立會計賬簿等問題。   

十、審計建議   

   （一）著力提高財政管理水平。加大財政資金統(tǒng)籌力度，預(yù)算安排時應(yīng)充分考慮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和政策變化等實際情況，避免資金沉淀。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大投入力度，著力解決制約經(jīng)濟發(fā)展和民生改善的短板，提高支出的精準(zhǔn)度和有效性。嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，強化預(yù)算約束。   

（二）切實加強國庫資金管理。全面清理已經(jīng)發(fā)生的財政借墊款，擴大稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)范圍，推行非稅收入電子化繳款，擴大國庫集中支付范圍，深化公務(wù)卡制度改革，強化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，減少財政資金支付的中間環(huán)節(jié)和現(xiàn)金使用。   

（三）強化地方政府性債務(wù)管理。妥善處理存量債務(wù)和在建項目的后續(xù)融資，加強債務(wù)資金及項目管理，及時將債務(wù)資金落實到具體項目，加大監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)肅查處因不作為、慢作為、亂作為導(dǎo)致建設(shè)項目開展遲緩或未實施，造成債務(wù)資金閑置、滯留和重大損失浪費的違規(guī)行為。采取措施，有效控制和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險。   

（四）加強監(jiān)督檢查，推進預(yù)決算信息公開力度。加大對部門“三公經(jīng)費”及會議費等公用經(jīng)費的監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)格執(zhí)行接待費、會議費等管理規(guī)定，促進厲行節(jié)約、反對浪費和黨風(fēng)廉政建設(shè)；切實推進扶貧項目信息公開，強化涉農(nóng)惠民資金管理、兌付情況監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅制度紀(jì)律約束；積極做好部門預(yù)決算和“三公經(jīng)費”公開工作，自覺接受社會的監(jiān)督。   

（五）加強農(nóng)村“三資”管理，維護村集體經(jīng)濟和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益。進一步加強“村組財鎮(zhèn)管”會計代理服務(wù)軟、硬件建設(shè)，建立健全農(nóng)村“三資”管理臺賬和內(nèi)控制度，強化村組干部法律法規(guī)培訓(xùn)，嚴(yán)肅紀(jì)律約束，規(guī)范財務(wù)管理；加大村務(wù)公開力度，自覺接受群眾監(jiān)督；增加財政投入，扶持壯大村集體經(jīng)濟規(guī)模，消除“空殼村”，提高村組干部社會保障，增強村組干部工作積極性。   

（六）協(xié)同聯(lián)動，形成監(jiān)督合力。進一步加強監(jiān)察、財政、審計、發(fā)改、住建等部門的協(xié)同配合，對政府投資領(lǐng)域中的圍標(biāo)串標(biāo)、資質(zhì)掛靠、標(biāo)底泄密、違規(guī)轉(zhuǎn)包分包、監(jiān)理不到位等問題進行監(jiān)督檢查，建立公平、公正、有效的招投標(biāo)競爭環(huán)境，降低政府投資和招投標(biāo)成本。   

本報告反映的財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，將按有關(guān)規(guī)定向社會公告。報告的部分問題，有關(guān)部門和單位已經(jīng)進行了整改，部分問題正在進一步整改落實中，市人民政府、市審計局下一步將認(rèn)真督促整改，在年底前向市人大常委會專題報告審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。   

主任、各位副主任，各位委員，我們將更加緊密地團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，全面貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神和治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略，自覺接受市人大的監(jiān)督指導(dǎo)，開拓進取、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，更加扎實地把市委、市政府各項決策部署貫徹好落實好，以優(yōu)異成績迎接黨的十九大勝利召開！