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騰沖市財政局關于2018年度會計監(jiān)督    

檢查結果的公告  

根據《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，以及《云南省財政廳關于轉發(fā)財政部關于開展2018年度會計監(jiān)督檢查和資產評估機構檢查工作的通知》（云財監(jiān)〔2018〕22號）要求，2018年騰沖市財政局通過隨機抽取1個行政事業(yè)單位，對騰沖市民族宗教事務局開展了會計監(jiān)督檢查工作。并對被檢查單位進行了查前公示，財政部門累計投入檢查力量4人，目前已全部完成對單位的現場檢查和處理工作。現將檢查結果公告如下：   

一、檢查的總體情況  

為了有效開展我市會計監(jiān)督檢查，根據省廳和市局工作要求，成立了會計監(jiān)督檢查工作領導小組，由局領導擔任組長，成員由我局監(jiān)督檢查股和行政政法股人員組成，監(jiān)督檢查股負責具體組織實施檢查工作。2018年10月25日對單位2017年度會計信息質量及其相關事項進行了就地檢查。檢查程序按照《財政檢查工作辦法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》等相關規(guī)定執(zhí)行。實施檢查以及檢查的處理主要以《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規(guī)則》、《會計基礎工作規(guī)范》等相關法律法規(guī)為依據。  

二、發(fā)現的主要問題  

從檢查情況看，被檢查單位2017年度收入、支出基本真實合法，會計核算情況基本符合國家相關法律制度規(guī)定。但檢查中也發(fā)現，單位在會計核算、會計基礎工作規(guī)范等方面仍然存在一些問題和不足，具體表現為：  

（一）出納未設立和登記2018年“現金日記賬”；每月終了，出納與會計交接單據時，未據實填寫出納報告單。  

（二）統(tǒng)發(fā)工資賬務核算內容不全面。代扣代繳的個人所得稅，未使用“應繳稅費”科目核算，繳納代扣的個人所得稅未做賬務處理，稅票單獨保管；代扣代繳住房公積金，未使用“其他應付款”科目核算。  

（三）記賬憑證支出金額與所附原始發(fā)票或附件清單金額不一致。  

（四）部分接待審批單和接待清單填寫不規(guī)范、內容不齊全。  

（五）住宿費違規(guī)列入公務接待費4530元。  

（六）工作餐列支接待費2938元。  

（七）部分支出簽批手續(xù)不完善，未嚴格執(zhí)行“四人會簽”制度。  

（八）購買檔案柜一批未附政府采購審批手續(xù)。  

（九）用往來款收據以撥列支情況普遍存在。  

（十）會計基礎工作方面的問題。1.公務卡刷卡支付存根持卡人未簽字。2.外出參加培訓報機票、車費等，未填制“差旅費報銷表”，直接以車船費發(fā)票和相關培訓通知報賬，部分差旅費報銷無出差審批單。3.用領條作為勞務費支出憑據的情況比較普遍。4.存在勞務費代簽、漏簽現象。5.副食品支出發(fā)票較多，大部分無清單明細，且沒有具體用途說明。  

三、處理情況  

針對檢查發(fā)現的問題，市財政局在書面征求被檢查單位意見的基礎上，依法依規(guī)依程序下達了檢查結論及處理意見，要求被檢查單位對照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，積極整改，切實重視和加強會計工作。  

特此公告。  

騰沖市財政局  

2018年11月6日